Schemat księgowania raportu kasowego

W takiej sytuacji są dwie możliwości prowadzenia rozliczeń kasowych. Poznaj szczegóły księgowań raportu kasowego!

1. Każda faktura (paragon lub inny dokument) kosztowa opłacona gotówką jest umieszczana w raporcie kasowym w pozycji rozchód, w dacie poniesienia wydatku (dokonania zakupu). Wówczas schemast ksiegowania faktur będzie wygladał następująco:
   • Wn „Konto kosztów” kwota netto
   • Wn „VAT naliczony” VAT
   • Ma „Kasa” kwota brutto
2. Pracownik pobiera wcześniej zaliczkę i dokonuje płatności z ww. środków. W tym przypadku mamy następujace zapisy księgowe:
   
   KW - pobranie zaliczki z kasy 500 zł
   • Wn „Pozostałe rozrachunki z pracownikiem X” 500 zł
   • Ma „Pozostałe rozrachunki z pracownikiem X” 500 zł
   Faktura zakupu 369 zł brutto
   • Wn „Konto kosztów” 300 zł
   • Wn „VAT naliczony” 69 zł
   • Ma „Pozostałe rozrachunki z pracownikiem X” kwota brutto 369 zł
   KP - zwrot niewykorzystanych środków do kasy
   • Wn „Kasa” 131 zł
   • Ma „Pozostałe rozrachunki z pracownikiem X” 131 zł

Ewentualnie, jeśli kwota wydatków przewyższyłaby pobraną zaliczkę, wtedy należy pracownikowi oczywiście zwrócić różnicę, gdzie zapis będzie wyglądał odwrotnie:

KW - zwrot wydatków dokonanych na rzecz firmy

• Wn „Pozostałe rozrachunki z pracownikiem X”
• Ma „Kasa”