Pytanie:
Mamy podpisane umowy z klientami, że wydajemy im w ramach programu lojalnościowego towary za darmo. Jakimi dokumentami magazynowymi się posłużyć i w jaki sposób mamy udokumentować to w księgach rachunkowych? Firma prowadzi pełną księgowość.
Nieodpłatne przekazanie towarów, od których przysługiwało prawo do odliczenia podatku, podlega opodatkowaniu VAT. Jak dokumentować? Sprawdź księgowanie.
Odpowiedź: Nieodpłatne przekazanie towarów, od których przysługiwało prawo do odliczenia podatku, podlega opodatkowaniu VAT (art. 7 ust. 3 ustawy o VAT). Podatnik zobowiązany jest do udokumentowania tego typu operacji w wystawionej fakturze wewnętrznej.
Ewidencja operacji związanych z wydaniem towarów w ramach programu lojalnościowego będzie następująca:
- Zakup towarów na potrzeby programu lojalnościowego (faktura dostawcy):
-
Wn „Rozliczenie zakupu”,
-
Ma „Rozrachunki z dostawcami”.
- Przyjęcie towarów w cenie zakupu:
-
Wn „Towary”,
-
Ma „Rozliczenie zakupu”.
- Zaksięgowanie naliczonego VAT:
-
Wn „Rozrachunki z tytułu VAT”,
-
Ma „Rozliczenie zakupu”.
- Wydanie towarów w ramach realizacji programu (faktura wewnętrzna):
-
Wn „Pozostałe koszty rodzajowe”, Ma „Towary” oraz należny VAT: Wn „Podatki i opłaty”,
-
Ma „Rozrachunki z tytułu VAT”.
Tekst opublikowany: 6 lipca 2012 r.
Autor: Waldemar Gos
Dr hab. profesor Uniwersytetu Szczecińskiego, kierownik Katedry Teorii Rachunkowości Katedry Rachunkowości Uniwersytetu Szczecińskiego. Na dorobek naukowy składa się około 400 pozycji z zakresu rachunkowości finansowej, zarządczej oraz sprawozdawczości finansowej. Ściśle współpracuje z praktyką gospodarczą jako konsultant rozwiązań ewidencyjno- księgowych. Wykładowca na kursach i seminariach doskonalących wiedzę służb księgowych.