Jak zaksięgować kredyt obrotowy?

Kredyt obrotowy pozwala na zachowanie płynności finansowej i eliminuje zatory płatnicze. Dzięki niemu możemy szybko uregulować zobowiązania krótkoterminowe, spokojnie oczekując np. zapłaty od klientów.

Często taki produkt bankowy ma formę kredytu odnawialnego i wykorzystywany jest przez przedsiębiorstwa jako część strategii ich działania. Korzystając z niego, trzeba jednak wiedzieć, w jaki sposób uwzględniać go w księgach rachunkowych, by nie nabawić się problemów ze skarbówką.

Opisywane w tym artykule wsparcie finansowe dla firm przyjmuje dwie formy:

• kredyt w rachunku bieżącym,
• kredyt w rachunku kredytowym.

W obu przypadkach na podstawie umowy kredytowej otrzymujemy od banku pieniądze, które możemy wydać w ramach bieżącej działalności firmy. Zwykle tego typu kredyty bankowe opiewają na maksymalnie kilkaset tysięcy złotych, które musimy spłacić w ciągu 1-5 lat. Przeznaczyć je możemy np. na:

• wypłaty dla pracowników,
• opłaty administracyjne,
• opłatę zaległych faktur,
• finansowanie bieżącej działalności,
• zakup produktów, wyposażenia itp.

Co istotne, nie jest to typowy kredyt inwestycyjny. Czas jego spłaty jest stosunkowo krótki, najczęściej więc nie jest zaciągany na bardzo wysokie kwoty. Wynika to z faktu, że w przypadku większej sumy spłata byłaby dość problematyczna. Raty byłyby zbyt wysokie, co ponownie mogłoby narazić firmę na ograniczenie płynności finansowej. Zdecydowanie lepiej środki z takiego kredytu przeznaczyć na pokrycie drobniejszych, bieżących płatności.

Gdy kredyt jest przyznawany na rachunek bieżący, przyjmuje on formę podobną do zwykłego debetu na koncie osobistym. Bank przelewa środki o określonej w umowie wysokości, które możemy wydać na dowolny cel. Są one dołączane bezpośrednio do naszego salda i możemy z niej swobodnie korzystać do czasu, gdy konieczne będzie uregulowanie zaległości. Od kwoty wydanej z pieniędzy "bankowych" naliczane są natomiast odsetki. Dług regulowany jest na bieżąco, bezpośrednio z kolejnych wpływów na konto.

Nieco inaczej wyglądają zasady działania kredytu na rachunek bankowy kredytowy. W tym przypadku otwierane jest specjalne, dodatkowe konto. Tam znajdują się środki pieniężne, przyznane przez bank, z których możemy korzystać.

Najczęściej banki nie określają szczegółowo, na co możemy je przeznaczyć. Dysponujemy nimi w ramach prowadzonego biznesu, zgodnie z własnymi przekonaniami i bieżącymi potrzebami firmy. Jednocześnie jednak regularnie je spłacamy.

Aby zaciągnąć kredyt obrotowy, powinniśmy udać się do banku posiadającego taki produkt w swojej ofercie. Aby go otrzymać, musimy spełnić określone wymagania. Mogą być zależne od konkretnej instytucji finansowej. Zazwyczaj natomiast mowa o:

• konieczności prowadzenia działalności gospodarczej przez odpowiednio długi czas (najczęściej minimum rok),
• zdolności kredytowej,
• braku zaległości w ZUS i US,
• braku negatywnych wpisów w bazach dłużników.

Na miejscu wypełniamy wniosek i przedstawiamy wymagane dokumenty:

• dowód osobisty,
• dokumenty rejestrowe firmy,
• dokumenty finansowe firmy,
• wyciągi z rachunków.

Ostatni krok to oczekiwanie na decyzję banku i wypłata środków.

Koszty finansowe kredytu firmowego obrotowego na rachunku kredytowym ujmuje się w ewidencji księgowej. Mowa tu np. o prowizjach i odsetkach. Księgowanie w takim przypadku wygląda następująco:

• Wn konto 75-1 "Koszty finansowe",
• Ma konto 13-4 "Kredyty bankowe".

Zapisy dotyczące prowizji za udzielenie kredytu to:

• Wn konto 13-0 "Rachunek bieżący" - kwota kredytu, który otrzymaliśmy,
• Wn konto 65 "Pozostałe rozliczenie międzyokresowe" - prowizja pobrana z góry,
• Ma konto 13-4 "Kredyty bankowe" - całkowita kwota przyznanego kredytu.

Kredyt w rachunku bieżącym nie podlega odrębnej ewidencji księgowej. Wynika to z faktu, że na nasze konto nie wpływają żadne dodatkowe środki. Nawet jeśli jest to kredyt odnawialny, to i tak zyskujemy jedynie możliwość posiadania "ujemnego" salda na koncie przez pewien czas. Przyznanego nam przez bank limitu nie musimy też ujmować w księgach rachunkowych. W praktyce więc rozliczenie wyglądać będzie następująco:

• Wn konto 75-1 "Koszty finansowe",
• Ma konto 13-0 "Rachunek bieżący".

W Polsce od lipca 2018 roku obowiązuje program "Gwarancja de minimis". Skorzystać z niego może sektor Małych i Średnich Przedsiębiorstw. Realizowany jest w ramach rządowego programu "Wspieranie przedsiębiorczości z wykorzystaniem poręczeń i gwarancji Banku Gospodarstwa Krajowego". Zgodnie z nim, możemy ubiegać się o gwarancje de minimis na zabezpieczenie spłaty zaciąganych zobowiązań, w tym również kredytu obrotowego.

W praktyce udzielana gwarancja może być zabezpieczeniem spłaty naszego zobowiązania. Akceptowana jest przez banki współpracujące z BGK. Zgodnie z zapisami świadczenie takie nie stanowi dotacji pieniężnej. Oznacza to więc, że nie powoduje powstawania żadnych zobowiązań podatkowych, a samo zaciągnięcie kredytu nie stanowi przychodu podatkowego. Nie jest zatem obarczone ani podatkiem od towarów i usług (VAT), ani dochodowym.

Spłata kredytu obrotowego zależy od typu zobowiązania, na które się zdecydowaliśmy. Nieco inaczej wygląda to w przypadku kredytu na rachunku bieżącym oraz na osobnym koncie kredytowym.

Jak wygląda spłata kredytu obrotowego na rachunku bieżącym? Zademonstrujmy to na przykładzie:

• zaciągamy kredyt obrotowy na rachunku bieżącym,
• mieliśmy na koncie bankowym 50 tys. zł. Po przyznaniu kredytu w wysokości 100 tys. zł na naszym rachunku dostępna jest do wykorzystania kwota 150 tys. zł,
• gdy wydamy więcej niż "nasze" 50 tys. zł, pieniądze znikają z części "bankowej". Naliczane od nich są odsetki,
• gdy na konto wpłynie kwota, dzięki której na rachunku znów będzie ponad 100 tys. zł, "dług" zostanie pokryty, a odsetki nie będą już naliczane,
• nadal będziemy mogli korzystać z "bankowych" środków, dopóki się nie skończą,
• gdy okres kredytowania dobiegnie końca, będziemy musieli zadbać o to, by "bankowa" kwota nie znajdowała się "na minusie".

W praktyce można powiedzieć, że "na bieżąco" spłacamy pieniądze, które otrzymaliśmy od banku. Jeśli mamy kredyt odnawialny, to proces ten zachodzi w kółko, przez kolejne miesiące, aż do czasu rozwiązania umowy. To wygodne rozwiązanie dla osób, które mają wiele drobnych opłat i chcą cały czas mieć poduszkę finansową na swoim koncie.Gwarantuje wygodę użytkowania, bo dodatkowe środki znajdują się na zwykłym rachunku, z którego na co dzień korzystamy.

Minusem tego rozwiązania jest z kolei to, że musimy pilnować, kiedy przestajemy wydawać "swoje" środki, a zaczynamy korzystać z "bankowych". Zaniedbanie tego podziału może skutkować dodatkowymi problemami i zaciągnięciem długu, którego spłata może stanowić dla nas spore wyzwanie.

W przypadku kredytu na koncie kredytowym spłacamy zobowiązanie w regularnych ratach przez określony czas. Najczęściej są to comiesięczne, stałe opłaty w wysokości określonej w umowie. Wygląda to niemalże tak samo, jak standardowy kredyt gotówkowy zaciągany przez osobę prywatną.

To rozwiązanie dobre dla przedsiębiorców, którzy lubią mieć pełną kontrolę nad swoimi finansami. Sprawdzi się, jeśli mamy kilka większych opłat do uregulowania lub nie chcemy mieszać pieniędzy "firmowych" z otrzymanymi od banku. W jego przypadku regularnie spłacane raty ustalane są z góry. To pozwala na dobre zaplanowanie firmowego budżetu.

Ten typ kredytu ma także swoje wady. Główną jest to, że wymaga od nas zarządzania kolejnym kontem bankowym. Przyznane środki są na innym rachunku i z niego zwykle realizowane są płatności ratalne. Dla wielu osób takie rozwiązanie może być uciążliwe i zdecydowanie mniej wygodne od opcji na rachunku bieżącym.

Największym wsparciem przy wyborze kredytu obrotowego jest rzetelny ranking kredytów obrotowych. Dzięki niemu błyskawicznie zorientujemy się, które rozwiązanie będzie dla nas najlepsze. Co więcej, unikniemy samodzielnego porównywania ofert, przeszukiwania stron internetowych banków i instytucji finansowych czy kontaktowania się z konsultantami.

W jednym miejscu znajdziemy zestawienie prezentujące najważniejsze cechy produktów aktualnie dostępnych na rynku. Pod uwagę brane są w nim takie aspekty, jak:

• okres spłaty - im dłuższy, tym wygodniejsze jest regulowanie zaległości i wyższa kwota możliwa do swobodnej spłaty,
• forma prawna firmy - nie wszystkie banki oferują kredyty obrotowe przedsiębiorstwom każdego typu,
• wiek firmy - w niektórych bankach firmy, które dopiero weszły na rynek, mają jeszcze zbyt małą wiarygodność, by otrzymać wsparcie,
• kwota - najlepiej wybrać bank oferujący takie sumy, jakich potrzebujemy w danym momencie,
• opinie - warto dowiedzieć się, co o działalności danego banku sądzą jego byli i obecni klienci.

W taki oto sposób szybko znajdziemy produkt najlepiej dostosowany do naszych oczekiwań i potrzeb firmy, którą prowadzimy.