rozliczenie PIT
Ulgi i odliczenia w zeznaniach PIT za 2023 rok
W zeznaniach PIT za 2023 rok wolno uwzględniać zarówno ulgi i odliczenia funkcjonujące od wielu lat, jak i nowsze preferencje podatkowe. Przy wypełnianiu formularzy trzeba jednak pamiętać o obowiązujących w tym zakresie ograniczeniach. Sprawdź, z jakich ulg i odliczeń w zeznaniach PIT za 2023 rok można skorzystać.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
- Z jakich ulg i odliczeń podatnik skorzysta z rocznym PIT.
Polecamy też:
- Ulgi podatkowe 2023: Sprawdź, z jakich ulg skorzystasz w PIT-36 za 2023 rok – 5 przykładów
- Ulga rehabilitacyjna w świetle najnowszej praktyki organów podatkowych - co można odliczyć
- Poznaj zmiany w podatkach dochodowych i PCC od 1 stycznia 2024 roku – zestawienie
- Jak rozliczyć w PIT zwrot nienależnie pobranego zasiłku chorobowego
Rozliczenie PIT za 2023 rok: 8 kluczowych pytań z odpowiedziami
Rozliczanie PIT dla przedsiębiorców w 2023 roku to spore wyzwanie. Przygotowaliśmy tekst, dostarczający kompleksowych odpowiedzi na 8 kluczowych pytań, które każdy księgowy powinien znać, aby skutecznie wspierać swoich klientów. Zapewnij swoim klientom spokój i pewność, że ich rozliczenia są w dobrych rękach.
Czy podatnik na liniówce odliczy stratę
Pytanie: Podatnik prowadzi działalność gospodarczą i płaci podatek liniowy, składał PIT-36L w roku podatkowym 2022 i wykazał stratę. W roku 2023 dodatkowo osiągnął dodatkowe dochody w ramach kontraktu menadżerskiego na PIT-11 poz. 54 . Czy może odliczyć stratę z lat ubiegłych z działalności gospodarczej wykazanej w PIT-36L na PIT-36 lub PIT-37?
Odpowiedź: Stratę można odliczyć tylko z tych źródeł przychodów, z których ta strata została poniesiona. Przykładowo, jeśli strata powstała w wyniku działalności gospodarczej, można ją odliczyć tylko od przychodów uzyskanych z tej samej działalności. Nie można przenieść straty z działalności gospodarczej na odliczenie od przychodów z innych źródeł przychodu.
Zasady te są szczegółowo opisane w art. 9 ust. 3 oraz art. 10 ustawy o PIT. Według tej regulacji, stratę można przenosić na kolejne lata podatkowe (do 5 lat), ale tylko w ramach tego samego źródła przychodów, z którego strata została wygenerowana.
Przychody uzyskane na podstawie umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktów menedżerskich lub umów o podobnym charakterze, nawet jeżeli umowy te będą zawierane w ramach prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej, zawsze będą zakwalifikowane do źródła przychodów – działalność wykonywana osobiście (z wyjątkiem przychodów, o których mowa w pkt 7)
(art. 13 pkt 9 ustawy o PIT).
Przychód z tytułu usług świadczonych w ramach kontraktu menedżerskiego nie może być zatem opodatkowany podatkiem liniowym według stawki 19%. Z uwagi na to, że taki przychód nie stanowi przychodu ze źródła, jakim jest pozarolnicza działalność gospodarcza, powinien być opodatkowany na zasadach ogólnych, według skali podatkowej.
W konsekwencji, w mojej ocenie odliczenie straty na zasadach określonych w pytaniu nie będzie prawidłowe.
Zastrzegam na marginesie (wykraczając poza zakres pytania), że w pytaniu nie doprecyzowano, czy przychody uzyskiwane w ramach JDG oraz w ramach kontraktu menadżerskiego związane są z tym samym podmiotem (wypłacającym wynagrodzenie). Przychody z poszczególnych umów mogą być bowiem zaliczane do różnych źródeł przychodów, a przez to podlegać różnym zasadom opodatkowania, chociaż ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wprowadza pewne ograniczenia. Opodatkowanie stawką liniową nie będzie możliwe w danym roku podatkowym, jeśli osoba prowadząca działalność gospodarczą świadczy usługi na rzecz obecnego lub byłego pracodawcy odpowiadające czynnościom, wykonywanym w ramach stosunku pracy.
Podstawa prawna:
- art. 9, art. 10 i art. 13 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz. U. 2024 r. poz. 226 ze zm.).
Jakub Sitarski
radca prawny, doradca podatkowy
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
- Poznasz wskazówki i przykłady, które mogą znacząco zmniejszyć ryzyko popełnienia kosztownych błędów w rozliczeniach dla przedsiębiorców;
- Jak w rozliczeniu PIT za 2023 rok przedsiębiorca może skorzystać z ulgi na dziecko;
- Czy można rozliczyć stratę;
- Jakie wydatki można rozliczyć w ramach ulgi rehabilitacyjnej;
- Jaki jest limit do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej.
Polecamy w Portalu FK więcej o rozliczeniu PIT za 2023 rok:
- Rozliczenie się z PIT jako rodzic samotnie wychowujący dziecko a świadczenie 800+
- Twój e-PIT ułatwi przedsiębiorcom rozliczenie podatku za 2023 rok
- Jak w zeznaniach PIT-36L i PIT-28 wykazać zwrot składki zdrowotnej
- Ulgi i odliczenia w zeznaniach PIT za 2023 rok
- Ulgi podatkowe 2023: Sprawdź, z jakich ulg skorzystasz w PIT-36 za 2023 rok – 5 przykładów
Jak przygotować PIT-11 za 2023 rok? Szkolenie online
Do 31 stycznia 2024 r. płatnicy muszą przekazać PIT-11 do urzędów skarbowych. Informację wysyła się wyłącznie w wersji elektronicznej. Podatnikowi PIT-11 za 2023 rok trzeba przekazać do końca lutego. Poznaj praktyczne wskazówki dotyczące przygotowania PIT-11 za 2023 rok.
Zapraszamy do obejrzenia szkolenia video, w którym Paweł Ziółkowski, specjalista ds. prawa pracy, ubezpieczeń i podatków - wyjaśni m.in.:
- W jakiej formie przekazać informację PIT-11 pracownikom;
- W jakich pozycjach ujmować przychody młodych pracowników do 26. roku życia;
- Jak ujmować przychody uzyskane po 26. roku życia;
- Gdzie ujmować przychody uzyskane przez seniorów;
- W których pozycjach ujmować umowy zlecenia;
- Jak wykazywać umowy o dzieło z prawami autorskimi;
- Gdzie wykazywać zasiłki macierzyńskie;
- Gdzie wykazywać składki ZUS pracowników uprawnionych do zerowego PIT.
Polecamy też:
- Czy zwrot zwaloryzowanej kaucji mieszkaniowej trzeba ująć w PIT-11
- Przejście klienta biura rachunkowego do innego w trakcie roku – które z nich sporządza informacje PIT-11 za ten okres
- Brak PESEL i adresu podatnika – czy wolno nie wysłać PIT-11
- Gdzie wykazać w PIT-11 informację o potrąconych składkach na związki zawodowe
Terminy rozliczeń PIT za 2022 rok po zmianach w ramach Polskiego Ładu 2.0.
Polski Ład 2.0. zmienił nie tylko przepisy dotyczące obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych, ale także zasady składania niektórych deklaracji obowiązujących w tym podatku, jak również zmodyfikował terminy jego zapłaty. Może to sprawiać problemy wielu podatnikom dokonującym rozliczeń PIT za 2022 rok.
Początek 2023 roku to czas intensywnej pracy dla przedsiębiorców, którzy są zobligowani do wypełnienia licznych obowiązków związanych z podatkowym rozliczeniem 2022 roku. Obowiązki te ciążą na nich również jako płatnikach PIT, w związku z przekazywaniem stosownych informacji osobom, które były w tych podmiotach zatrudnione, a także rocznych deklaracji rozliczeniowych do urzędu skarbowego. Dotyczy to m.in. informacji PIT-11 za 2022 rok, na podstawie których m.in. pracownicy, zleceniobiorcy czy osoby wykonujące dzieło złożą swoje zeznania roczne za wspomniany okres.
Sprawdź też:
Zwolnienie pracownika – do kiedy złożyć PIT-4R i PIT-11
Z art. 45 ust. 1 ustawy o PIT wynika, że zeznania roczne składa się w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Przy czym zeznanie złożone przed początkiem terminu uznaje się za złożone 15 lutego. Trzeba jednak wziąć również pod uwagę zapis art. 12 Ordynacji podatkowej.
Wynika z niego, że jeśli ostatni dzień terminu przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy – za ostatni dzień terminu uważa się następny dzień po dniu lub dniach wolnych od pracy, chyba że ustawy podatkowe stanowią inaczej. Ponieważ 30 kwietnia w 2023 r. przypada w sobotę, zatem ostatecznym terminem na złożenie zeznania rocznego np. PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38 czy PIT-39 będzie poniedziałek 2 maja 2023 r.
W tym samym terminie podatnik będzie również musiał zapłacić wynikający z takiego zeznania podatek. Terminy te zasadniczo dotyczą także usługi Twój e-PIT, udostępnianej przez Ministerstwo Finansów (Krajową Administrację Skarbową). Polega ona na tym, że to administracja skarbowa przygotowuje za podatnika nieprowadzącego działalności gospodarczej zeznanie (np. PIT-28 PIT-37, PIT-38) na podstawie posiadanych danych, zaś deklarację tę w postaci elektronicznej wystarczy jedynie zaakceptować.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
- Jakie formularze należy stosować do rozliczeń PIT za 2022 rok;
- Do kiedy trzeba przekazać dokumenty podatnikom oraz do urzędu skarbowego;
- Na czym polegały zmiany terminów rozliczeń PIT wprowadzone przez Polski Ład 2.0.;
- Na jakie pułapki uważać przy płatności ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych;
- Czym grozi złożenie PIT-28 przez podatnika chcącego zmienić formę opodatkowania po zakończeniu roku podatkowego.
Polecamy też:
Porady video:
Zmiana formy opodatkowania w 2023 roku za 2022 rok – komu się to opłaci
Wyzwania związane z rozliczeniem PIT za 2022. Jakie pułapki mogą spotkać podatników
Wyzwania związane z rozliczeniem PIT za 2022. Jakie pułapki mogą spotkać podatników
Nowa skala podatkowa, zamieszanie z rozliczaniem zaliczek na podatek, wprowadzenie a potem likwidacja ulgi dla klasy średniej – zmian w poprzednim roku było sporo, teraz pora na rozliczenie. Na co uważać w rozliczeniu PIT za 2022 rok?
Zapraszamy do obejrzenia szkolenia video, podczas którego ekspert podpowie, jakie pułapki mogą spotkać podatników w rozliczeniu rocznym 2022.
Ekspert podpowie, jakie wyzwania czekają płatników w związku z rozliczeniem pracowników za 2022 rok. Wyjaśni m.in.:
- jak obliczać zaliczki na PIT;
- jak likwidacja ulgi dla klasy średniej wpływa na rozliczenie pracowników;
- którzy podatnicy mogą korzystać z zerowego PIT;
- kto będzie miał nadpłatę;
- jak można skorygować rozliczenia, jeżeli zajdzie taka konieczność;
- jakie największe problemy mogą się pojawić przy wypełnianiu PIT-11.
Oglądaj też:
- Przygotowujemy się do rozliczenia PIT za 2022
- Wyzwanie dla płatników: wypełniamy PIT-11 za 2022 rok (część 1)
- Wyzwanie dla płatników: wypełniamy PIT-11 za 2022 rok (część 2)
Przeczytaj:
Jak krok po kroku sporządzić informację PIT-11 za 2022 rok
Przygotowujemy się do rozliczenia PIT za 2022
Rozliczenie pracowników za 2022 rok może okazać się sporym wyzwaniem. Wszystko za sprawą Polskiego Ładu, który wprowadził zmiany od 1 stycznia, a potem od 1 lipca 2022 r. Kolejne weszły w życie od stycznia 2023 rok. Jak wpłynie to na rozliczenie PIT za 2022 rok?
Obniżka stawki z 17 do 12%, likwidacja ulgi dla klasy średniej, zamieszanie z obliczaniem zaliczek – to zmiany, które będą mieć wpływ na rozliczenia podatkowe za ten rok.
Zapraszamy na webinar, który poprowadzi Paweł Ziółkowski, prawnik, trener, wykładowca od lat zajmujący się tematyką prawa podatkowego, prawa pracy i ubezpieczeń oraz prawa gospodarczego.
Ekspert podpowie, jak przygotować się do rozliczenia PIT pracowników za 2022 rok. Wyjaśni m.in.:
- Jak zmieniła się skala podatkowa i jaka jest kwota zmniejszająca podatek;
- Jak likwidacja ulgi dla klasy średniej wpłynie na rozliczenia podatkowe;
- Co się zmieni w zasadach związanych z PIT-2 od 2023 roku i czy PIT-2 złożą zleceniobiorcy;
- Którym podatnikom opłaci się zmiana forma opodatkowania.
Oglądaj też:
• Ryczałt a składka zdrowotna – kiedy zapłacić wyrównanie składki
• PIT-2 po zmianach w Polskim Ładzie 2.0
/WiedzaiPraktyka
/wip