Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 30 marca 2023 r. w sprawie ewidencji prowadzonej przez członków grupy VAT (Dz.U. z 2023 r., poz. 727)

Rozporządzenie określa:

1) szczegółowy zakres danych zawartych w ewidencji, o której mowa w art. 109 ust. 11g ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, zwanej dalej „ewidencją”;

2) sposób wykazywania danych w ewidencji przesyłanej zgodnie z art. 109 ust. 11h ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.

Ewidencja zawiera:

1) wskazanie daty przesłania ewidencji;

2) oznaczenie urzędu skarbowego, do którego jest przesyłana ewidencja;

3) wskazanie celu przesłania ewidencji – przesłanie ewidencji albo korekta ewidencji;

4) dane identyfikacyjne członka grupy VAT przesyłającego ewidencję:

a) numer identyfikacji podatkowej (NIP),

b) w przypadku gdy członek grupy VAT jest:

– osobą fizyczną – wskazanie nazwiska, pierwszego imienia oraz daty urodzenia,

– podmiotem niebędącym osobą fizyczną – wskazanie pełnej nazwy,

c) adres poczty elektronicznej;

5) oznaczenie okresu, za który jest przesyłana ewidencja;

6) dane dotyczące czynności, o których mowa w art. 8c ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług:

a) numer dokumentu potwierdzającego dokonanie czynności,

b) datę wystawienia dokumentu potwierdzającego dokonanie czynności,

c) imię i nazwisko lub nazwę członka grupy VAT, na rzecz którego dokonano czynności,

d) numer identyfikacji podatkowej (NIP) członka grupy VAT, na rzecz którego dokonano czynności,

e) datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi,

f) nazwę (rodzaj) towaru lub usługi,

g) miarę i ilość (liczbę) dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług,

h) cenę jednostkową towaru lub usługi,

i) należność za dany rodzaj towaru lub usługi,

j) należność ogółem za czynność,

k) sumę należności ogółem za czynności dokonane w okresie miesięcznym.

Ewidencja może zawierać:

1) numer telefonu kontaktowego członka grupy VAT przesyłającego ewidencję lub osoby reprezentującej tego członka;

2) nazwę systemu teleinformatycznego, z którego jest przesyłana ewidencja;

3) w przypadku korekty ewidencji – zakres dokonanych zmian wraz z uzasadnieniem przyczyn korekty.

Sposób wykazywania danych w ewidencji przesyłanej zgodnie z art. 109 ust. 11h ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług określa załącznik do rozporządzenia.

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 lipca 2023 r.