zakup materiałów PKPiR

Rozliczenie faktury zaliczkowej na zakup towarów w PKPiR na przełomie roku

Pytanie: Podatnik prowadzący PKPiR (czynny podatnik VAT) otrzymał fakturę zaliczkową na zakup węgla, wystawioną 12 grudnia 2025 r. Towar został dostarczony 02 stycznia 2026 r. wraz z dokumentem dostawy opiewającym na tę samą kwotę. Dostawca nie wystawił faktury końcowej. W którym miesiącu (grudniu czy styczniu) należy ująć wydatek na zakup towarów handlowych w PKPiR?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Dlaczego faktura zaliczkowa na 100% wartości towaru nie może być podstawą do ujęcia kosztu w PKPiR w miesiącu jej wystawienia?
  • Jakie znaczenie dla zapisów w PKPiR ma fizyczne otrzymanie towaru handlowego?
  • Jak postąpić w sytuacji, gdy faktura zaliczkowa opiewa na całą wartość zamówienia i dostawca nie wystawia faktury końcowej?

Czy likwidację materiałów do produkcji innego produktu możesz uznać za koszt. Jak to ujmujesz w PKPiR?

Podatnikowi prowadzącemu jednoosobową działalność produkującą obuwie, pozostało na stanie sporo materiałów takich jak skóry, spody czy dodatki. Nie nadają się one do dalszego wykorzystania ze względu na długie leżenie na magazynie (utrata właściwości) a wykonane z nich obuwie byłoby przyczyną wielu reklamacji ze względu na pękającą skórę lub spody. Poza tym zmienił się trend modowy. To samo dotyczy obuwia, które było wyprodukowane wiele sezonów temu. Czy likwidację materiałów i obuwia mogę uznać za koszt uzyskania przychodu?

Wydatki na budowę - czy zakup materiałów i usług budowlanych można ująć w kolumnie 10 PKPiR?

Pytanie: Firma - rozliczająca się na zasadach ogólnych i VAT - rozszeża działalność o budowę domów do sprzedaży. Nie wiemy, jak wpisywać do księgi przychodów i rozchodów wydatki na budowę:
  • zakup materiałów budowlanych i ich transport - w kolumnie 10 i 11,
  • usługi budowlane od firm - w kolumnie 13,
  • różne koszty dotyczące budowy, np.: ubezpieczenie, usługi notarialne, ochrona i inne - w kolumnie 13?
 

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.