usługi ciągłe

Jak należy rozliczać usługi dla czeskiego nabywcy z oddziałem w Polsce

Jak należy rozliczać usługi dla czeskiego nabywcy z oddziałem w Polsce

Pytanie: Jestem podatnikiem na ryczałcie bez VAT i bez VAT-UE. Świadczę usługi dla firmy z Czech w oddziale w Polsce. Firma ma polski NIP. Czy wystawiam fakturę bez VAT jak dla polskiego kontrahenta, czy mam zgłosić się do VAT-UE?
Zobacz, w jaki sposób rozliczać import usług ciągłych

Zobacz, w jaki sposób rozliczać import usług ciągłych

Pytanie: Otrzymaliśmy fakturę od zagranicznego kontrahenta (import usług). Usługa trwała od marca 2025 roku do lutego 2026 roku. Faktura wyrażona jest w walucie obcej. Fakturę wystawiono w marcu 2025 roku. Termin płatności przypadał na kwiecień 2025 roku. Po jakiej dacie powinien być wyrażony kurs przy wprowadzaniu do ksiąg, z jaką datą wprowadzić do ksiąg i w jakim momencie wykazać w JPK_VAT? Faktura nie została opłacona. Jak ma się obowiązek podatkowy dotyczący importu usług: zakończenie usługi bądź termin płatności? Usługa trwa nadal, nie została zakończona. Czemu w takim razie w marcu ma być wykazana faktura?

Obowiązek podatkowy z tytułu importu usług księgowych

Pytanie: Nasza spółka jest zarejestrowana do VAT w Anglii tylko na potrzeby tego podatku, nie mamy tam stałego miejsca prowadzenia działalności. Zgodnie z tamtejszymi przepisami, rozliczamy VAT w systemie kwartalnym (z tymże kwartał jest tam liczony od miesiąca rozpoczęcia działalności). Odpowiednie deklaracje składa za nas biuro rachunkowe z Anglii. Ostatnim okresem, które rozliczaliśmy jest listopad 2022-styczeń 2023 r. Termin płatności VAT przypada na 7 marca 2023 r. Fakturę za tą usługę dostaniemy dopiero w marcu (załóżmy 10 marca 2023 r.). Rozumiemy, że tego typu transakcja jest importem usług spoza Unii Europejskiej. Ale jak określić moment podatkowy? Jeśli przyjąć zasadę, że powinien to być ostatni dzień okresu rozliczeniowego (31 stycznia 2023 r.), to wychodzi na to, że jesteśmy skazani na korekty, bo fakturę otrzymamy już po 25 lutego 2023. A może powinniśmy ją uwzględniać w dacie wystawienia faktury (10 marca 2023 r.), albo w jeszcze inny sposób?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak określić moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku importu usług księgowych.

Polecamy też:

Czy fakturę można wystawić przed zrealizowaniem usługi

Pytanie: Spółka z o.o. będąca właścicielem obiektu usługowo-handlowego wynajmuje powierzchnie sklepom. Jeden z najemców zastrzegł w umowie, że fakturę za czynsz ma otrzymywać 25-go dnia miesiąca za miesiąc przyszły. Kiedy w takim przypadku powstaje obowiązek podatkowy w zakresie podatku VAT i CIT?

Usługi księgowe jako usługi ciągłe

Pytanie: Czy usługi księgowe należy uznać za usługi ciągłe? W moich umowach nie mam zapisu o okresach rozliczeniowych, a jedynie jest zapis, że ile wynosi kwota wynagrodzenia za miesiąc. Wystawiam faktury po rozliczeniu klientów, przykładowo data sprzedaży i data wystawienia to 28 października. Moim zdaniem postępuję prawidłowo, ale naszła mnie wątpliwość czy nie uznać tego za usługę ciągła z data sprzedaży na koniec miesiąca.
Zbliża się termin przekazania prognoz przychodów

Zbliża się termin przekazania prognoz przychodów

Do 15 października firmy audytorskie powinny przekazać do PANA informację o prognozowanych przychodach za lata 2021 i 2022.

Rozliczanie dodatkowych usług - co z obowiązkiem podatkowym

Wynagrodzenie za usługi dodatkowe – można stosować rozliczanie jak dla usług ciągłych

Jeśli dla usług dodatkowych przewidziano następujące po sobie terminy rozliczeń, to nieuprawnione byłoby przyjęcie, że obowiązek podatkowy dla tych usług nie powstaje z chwilą upływu każdego z okresów rozliczeniowych dla tych usług.

świadczenie usług ciągłych

Wynagrodzenie za usługi dodatkowe – można stosować rozliczanie jak dla usług ciągłych

Jeśli dla usług dodatkowych przewidziano następujące po sobie terminy rozliczeń, to nieuprawnione byłoby przyjęcie, że obowiązek podatkowy dla tych usług nie powstaje z chwilą upływu każdego z okresów rozliczeniowych dla tych usług.

Jaką datę sprzedaży wpisać w nowym pliku JPK_VAT, gdy chodzi o usługi ciągłe?

Pytanie: Mam wątpliwości w związku z nowym plikiem JPK_VAT. Co powinno być wpisywane w pozycji: data sprzedaży dla usług ciągłych jak najem, ochrona? Pole to obecnie nie jest obowiązkowe. Otrzymuję fakturę za najem hali z datą wystawienia, np. 10 maja 2020 r., bez wypełnienia pola „data sprzedaży” (bo nie występuje na fakturze), natomiast w opisie pozycji faktury jest: najem za okres do i jest podana data – np. koniec miesiąca. Czy jeżeli nie ma daty sprzedaży, to system informatyczny powinien umożliwić pozostawienie pola pustego? Kiedy ostatecznie wejdzie w życie nowy plik JPK_VAT?

Jaką stawkę ryczałtu zastosujesz dla swoich usług?

Przedsiębiorca prowadzi działalność z zakresu wykonywania instalacji wodno-kanalizacyjnych, cieplnych, gazowych i klimatyzacyjnych (PKD 43.22.Z). Jaką stawką ryczałtu powinna być opodatkowana usługa czyszczenia instalacji ogrzewania nadmuchowego oraz montaż instalacji odciągowo-wentylacyjnej?

Opodatkowanie usług turystyki

Pytanie: Zakładamy biuro turystyczne, czy od razu musimy mieć kasę fiskalną, ponadto czy wystawiamy fakturę dla klientów procedura vat marża usługi turystyczne? Ponadto, czy musimy zgłosić do VAT, że będziemy korzystać procedury VAT marża? Czy w ogóle możemy korzystać? Prowadzę działalność na 23%, a biuro będzie drugą komórką mojej JDG. Czy to nie będzie mnie jakoś blokować z odliczaniem faktur zakupowych? Przy VAT marża można odliczać VAT z faktur zakupowych?

Import usług pośrednictwa

Pytanie: Spółka z o.o. prowadzi działalność gospodarczą, polegająca na sprzedaży wyrobów ogrodowych z drewna. Swoje wyroby sprzedaje głównie do Włoch za pomocą pośrednika, który posiada numer UE. Pośrednik za sprzedaż wyrobów pobiera prowizję. Za prowizję wystawia fakturę za okresy czteromiesięczne. Problem polega na tym, że nie wiemy w którym miesiącu powstaje u nas obowiązek podatkowy z tytułu importu usług, ponieważ Włoch fakturę wystawia np. 15 maja, a w treści faktury jest napisane: prowizja za styczeń np. 1.000 euro, prowizja za luty np. 1.500 euro, za marzec 2.000 euro za kwiecień  1.000 euro. Czy można rozliczyć import usług w maju, pod datą wystawienia faktury, czy należy sporządzić korektę deklaracji VAT za każdy miesiąc z osobna? W umowie nie jest nic napisane kiedy należy uważać, że usługa została wykonana.

VAT na usługę wymiany pokrycia dachowego na budynku o mieszanym charakterze

Pytanie:  Proszę o odpowiedź na pytanie dotyczące opodatkowania gminy podatkiem VAT za usługę budowlaną polegającą na wymianie pokrycia dachowego na budynku, w którym znajduje się sklep oraz lokale mieszkalne. Powierzchnia lokali mieszkalnych przekracza 50% powierzchni budynku. Żaden lokal mieszkalny nie przekracza powierzchni 150 m2. Czy dla lokali mieszkalnych powinna zostać zastosowana stawka preferencyjna 8%, a dla powierzchni przypadającej na lokal użytkowy 23%, czy całość 23%? Gmina będzie koszty remontu refakturować.

Orzecznictwo w skrócie

Moment powstania w spółce obowiązku podatkowego (ILPB3/423-249/11-4/MM)

  • 8 września 2011 r.
  • CIT

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.