sala gimnastyczna

Likwidacja sali gimnastycznej – co z amortyzacją

Pytanie:  Jesteśmy państwową jednostką budżetową, realizujemy zadanie inwestycyjne  „Przebudowa sali gimnastycznej”. Stara sala gimnastyczna nie została jeszcze całkowicie zamortyzowana. Likwidacja sali gimnastycznej - wyburzenie nastąpi w lipcu, czy należy dokonać umorzenia za ten rok kalendarzowy, a jeśli tak, to do którego miesiąca? Sala jako budynek figuruje nadal w spisie środków trwałych, nie została przeniesiona do ewidencji pozabilansowej.

Wynajem sali gimnastycznej – skutki w VAT

Pytanie:  Jednostka oświatowa wynajmuje salę gimnastyczną. Zgodnie z uchwałą organu stanowiącego jednostki samorządu terytorialnego dochody z tytułu najmu są gromadzone na wydzielonym rachunku dochodów własnych. Wystawiam fakturę sprzedaży ze stawką 23% w rachunku dochodów własnych i na ten rachunek wpływa zapłata za fakturę. Koszty utrzymania sali gimnastycznej są pokrywane z budżetu (faktura za energię, zużycie wody, środki czystości itd.). Jak należy prawidłowo przeprowadzić księgowanie, jeśli VAT należny wykazany w deklaracji VAT dotyczy dochodów własnych, natomiast VAT naliczony dotyczy faktur zakupu z budżetu. Do tej pory VAT był przekazywany do gminy z rachunku dochodów własnych bez pomniejszenia o VAT naliczony. Czy jednostka powinna przekazać do gminy VAT wynikający z deklaracji w poz. do zapłaty? Jeśli tak, to w jaki sposób należy powiązać VAT z dochodów własnych z VAT odliczonym    w budżecie? Nadmieniam, że w planie finansowym jednostki nie mamy ujętego paragrafu na VAT. Proszę o wskazanie księgowania dla poniższych operacji:
  1. Faktura sprzedaży ze stawką 23% z tytułu wynajmu (rachunek dochodów własnych).
  2. Wpływ za fakturę sprzedaży (rachunek dochodów własnych).
  3. Księgowanie faktur zakupowych, z których odliczono VAT (budżet lub rachunek dochodów własnych)
  4. Przekazanie VAT należnego do gminy (rachunek dochodów własnych).
  5. Księgowanie VAT należnego i naliczonego na koncie 225.
Jednostka nadrzędna nie wydała „Procedur rozliczania podatku VAT”.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.