rozliczanie różnic kursowych

Jak rozliczyć różnice kursowe przy zakupie waluty w kantorze?

Pytanie:  Jakie kursy przyjąć do wyliczenia różnic kursowych w przypadku zapłaty za zakupiony towar przez kantor Cinkciarz.pl? Zakupujemy w kantorze np. 400 euro po kursie 4,2 zł i kantor przelewa 400 euro naszemu klientowi do Niemiec. Czy wystąpią też w tej sytuacji różnice kursowe od własnych środków?
  • 9 czerwca 2018 r.
  • 140
Młody księgowy siedzi przy biurku przed komputerem i rozmawia przez telefon

O bilansowym rozliczaniu różnic kursowych trzeba powiadomić urząd skarbowy

Rozliczenie różnic kursowych tzw. metodą rachunkową eliminuje rozbieżności między momentem rozpoznania przychodów i kosztów z tytułu różnic kursowych w rachunkowości i w podatku dochodowym. W tym roku na podjęcie decyzji jest czas do 1 lutego, 31 stycznia przypada bowiem w niedzielę.

Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych podobnie, jak podatku PIT mają prawo wybrać rozliczanie różnic kursowych jedynie zrealizowanych (zasada kasowa) lub zrealizowanych i wynikających z wyceny bilansowej (zasada rachunkowa – memoriałowa). Podjęcie decyzji o uwzględnianiu przepisów o rachunkowości wymaga zawiadomienia w formie pisemnej naczelnika urzędu skarbowego. Trzeba to zrobić do końca pierwszego miesiąca roku obrotowego. W tym roku termin upływa 2 lutego 2015 r. ze względu na to, że 31 stycznia to sobota.

Metoda rozliczania różnic kursowych ma wpływ na wartość dochodu przedsiębiorcy strefowego

Prowadzenie działalności w specjalnej strefie ekonomicznej daje możliwość skorzystania między innymi z ulgi podatkowej, polegającej na zwolnieniu przedsiębiorcy z płacenia podatku dochodowego. Różnice kursowe mogą wpłynąć na wartość tego dochodu, a to, w jaki sposób wpłyną, zależy od przyjętej metody rozliczania różnic.

Dochody uzyskane z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie strefy w ramach zezwolenia przez osoby prawne prowadzące tę działalność gospodarczą są zwolnione z podatku dochodowego odpowiednio na zasadach określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych. Wynika to z art. 12 ustawy z o specjalnych strefach ekonomicznych. Z kolei na bazie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT wolne od podatku są dochody uzyskane z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej na podstawie udzielonego zezwolenia. Zauważmy, że według art. 17 ust. 4 ustawy zwolnienie, o którym mowa w ust. 1 pkt 34, przysługuje podatnikowi wyłącznie z tytułu dochodów uzyskanych z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie strefy.

Maciej Soprych, członek zarządu w spółkach kapitałowych, członek ACCA

Właściwe ustalenie różnic kursowych ma wpływ na poprawne wyliczenie podatku

Przy wycenie należności, które podatnik otrzymuje za pośrednictwem rachunku walutowego, należy stosować średni kurs ogłaszany przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień zapłaty zobowiązania czy wpływu należności.

Spółka do rozliczania różnic kursowych wybrała metodę podatkową, posiada rachunki walutowe w banku. Wątpliwości przedsiębiorcy dotyczyły tego,jaki kurs przyjąć do wyceny wpływu należności na konto oraz zapłaty zobowiązań.

Organ podatkowy wyjaśnił, że jeśli nie występuje sprzedaż lub kupno waluty lub nie dochodzi do przewalutowania otrzymywanej należności lub płaconego zobowiązania z zastosowaniem faktycznego kursu, to zastosowanie znajdzie kurs średni ogłaszany przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień danej operacji.

Maciej Soprych, członek zarządu w spółkach kapitałowych, członek ACCA, zwraca uwagę, że kurs hipotetyczny, po którym mogłoby dojść do wymiany waluty, nie jest kursem faktycznie zastosowanym.

  • 28 lipca 2014 r.
  • CIT

Operacje na koncie walutowym - różnice kursowe

Pytanie: Moje pytanie dotyczy operacji na koncie walutowym. Do przeliczenia odsetek i prowizji walutowych stosuję kurs średni NBP z dnia poprzedzającego operację. Do rozchodu stosuję metodę FIFO - pierwsze weszło, pierwsze wyszło Czy wyliczając koszt prowizji w danym miesiącu, należy rozliczyć różnice kursowe pomiędzy przychodem na koncie a rozchodem? Czy przy innym rozchodzie z konta, np. zwrot należności na konto kontrahenta, również należy rozliczyć różnice kursowe pomiędzy przychodem a rozchodem na koncie walutowym?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.