rejestracja do celów VAT

Wystawienie faktury VAT UE dotyczącej sprzedaży usług przed dniem zarejestrowania jako podatnik VAT UE

Pytanie: Klient wystawił fakturę sprzedaży VAT UE 31 października 2023 r. (sprzedaż usług), z kolei zarejestrowany do VAT UE jest od  1 listopada 2023 r. Jak prawidłowo postąpić w zaistniałej sytuacji? Wysyłać deklaracje VAT UE za październik? Czy wysyłać czynny żal? Jak postąpić, aby wyjść poprawnie z zaistniałej sytuacji?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie kary grożą za naruszanie obowiązku rejestracji VAT UE.

Czy podatnik odliczy VAT od wydatków poniesionych przed rejestracją

Przedsiębiorca nabywa prawo do odliczenia VAT naliczonego z chwilą otrzymania faktury. Musi być przy tym czynnym podatnikiem VAT. A czy podatnik odliczy VAT od wydatków sprzed rejestracji do VAT? Poznaj stanowisko skarbówki i sprawdź komentarz eksperta.

Nowy wzór VAT-R od 1 lipca 2022 r.

Od 1 lipca nowy wzór VAT-R – sprawdź, co się zmieni

Minister finansów przygotował projekt rozporządzenia zmieniającego rozporządzenie w sprawie wzorów dokumentów związanych z rejestracją w zakresie podatku od towarów i usług. Projekt ten przewiduje wprowadzenie nowego wzoru zgłoszenia VAT-R (będzie to wersja nr 16 tego zgłoszenia). Nowy wzór VAT-R zacznie obowiązywać od 1 lipca 2022 r. Z czego wynikają zmiany i jak zmieni się VAT-R?

Umożliwienie rejestracji grup VAT

Od 1 lipca 2022 r. podatnicy będą mogli tworzyć grupy VAT. W ramach grup VAT powiązani ze sobą podatnicy będą mogli wspólnie rozliczać VAT (zob. dodawane art. 8a-8c oraz art. 15a ustawy o VAT).

Warunkiem powstania grupy VAT będzie jej zarejestrowanie jako podatnika VAT. W tym celu w imieniu grupy VAT trzeba będzie złożyć składane (przez przedstawiciela grupy VAT) zgłoszenie VAT-R (zob. dodawany art. 96 ust. 3b ustawy o VAT).


W związku z tym projekt nowego wzoru zgłoszenia VAT-R przewiduje dodanie poz. 11. Podatnik wskaże w niej, czy zgłoszenie składane jest w imieniu grupy VAT. W przypadku składania zgłoszenia VAT-R w imieniu grupy VAT, trzeba będzie zaznaczyć  kwadrat nr 1 w tej pozycji („tak/yes”), zaś w pozostałych przypadkach – kwadrat nr 2 („nie/no”).

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • od kiedy obowiązkowo trzeba będzie stosować wzór VAT-R;
  • jakie pozycje zostaną zmienione w nowym wzorze VAT-R;
  • z czego wynikają zmiany w nowym wzorze VAT-R.

Firma z Malty nie musi rejestrować się do VAT

Pytanie:  Firma mająca siedzibę na Malcie zamierza świadczyć usługi transportowe na terenie Polski. Nie planuje w naszym kraju otwierania oddziału, ani przedstawicielstwa.  Usługi będzie wykonywać dla polskich podmiotów gospodarczych. Czy będzie musiała zarejestrować się do VAT w Polsce? Gdzie będzie płacony CIT?
Tomasz Hatylak, doradca podatkowy, kancelaria prawna Squire Sanders Święcicki Krześniak sp.k.

O stałym miejscu prowadzenia biznesu świadczy zaplecze personalne i techniczne

Prowadzenie przez spółkę działalności gospodarczej w zakresie obrotu paliwami gazowymi na terenie Polski, wynajęcie biura i magazynów przesądza o stałości miejsca prowadzenia działalności. Zatem firma będzie miała obowiązek rejestracji do celów VAT, rozliczania podatku od towarów i usług oraz składania deklaracji.

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie nie zgodził się ze spółką, która twierdziła, że w jej działalności nie występuje element stałości, w przypadku gdy będzie ona prowadzić działalność gospodarczą – obrót paliwami.

O stałym miejscu prowadzenia biznesu w danym kraju świadczy zaplecze personalne i techniczne

Prowadzenie przez spółkę działalności gospodarczej w zakresie obrotu paliwami gazowymi na terenie Polski, wynajęcie biura, magazynów do przechowywania gazu oraz zakupu usług transportowych w Polsce przesądza o stałości miejsca prowadzenia działalności. W związku z tym firma będzie miała obowiązek rozliczania podatku od towarów i usług, składania deklaracji oraz rejestracji do celów VAT.

Spółka chciała wiedzieć, czy w związku z planowaną działalnością będzie posiadała na terytorium Polski stałe miejsce prowadzenia działalności w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług oraz czy będzie musiała w związku z tym rozliczać VAT.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.