refaktura

Refakturowanie kosztów – kiedy refaktura jest błędem?

Kiedy można wystawić refakturę, a kiedy jest to błąd? Zasady VAT i przykłady

Refakturowanie nie służy do dowolnego przenoszenia kosztów na kontrahenta. Jest właściwe wtedy, gdy podatnik działa we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej. Na gruncie VAT przyjmuje się wówczas, że podatnik sam otrzymał i wyświadczył dane świadczenie. W pozostałych przypadkach refaktura może być błędna, zwłaszcza gdy chodzi o odszkodowanie, koszt dodatkowy albo wydatek poniesiony bez wcześniejszego porozumienia.

Refakturowanie to – jak się przyjmuje – fakturowanie odsprzedaży usług bez doliczania marży. Do odsprzedaży usług dochodzi zaś w przypadkach, o których mowa w art. 8 ust. 2a ustawy o VAT. A więc wtedy, gdy podatnik, działając we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej, bierze udział w świadczeniu usług.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, czym jest refakturowanie usług.
  • Upewnisz się, czy można wystawić refakturę w przypadku obciążenia kosztami bez porozumienia.
  • Dowiesz się, czy refakturowanie może być stosowane w świadczeniach kompleksowych.
  • Będziesz wiedzieć, czy koszty odszkodowań można dokumentować refakturami.

VAT na refakturowane usługi noclegowe – jaka stawka

Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą. W związku wykonywaną działalnością odbywam liczne podróże służbowe i ponoszę koszty związane z noclegiem, które następnie refakturuję jako oddzielna pozycja na fakturze. Z jaką stawką VAT mam refakturować usługi hotelowe, czy  tak jak jest na fakturze pierwotnej 8%? Ja świadczę usługi opodatkowane stawką 23%.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu:

  • dowiesz się, jaką stawkę VAT należy stosować przy refakturowaniu kosztów noclegów;
  • poznasz oficjalne stanowiska organów skarbowych w tej sprawie.

Polecamy też:

Stawka VAT przy odsprzedaży usługi związanej bezpośrednio z importem towarów

Pytanie: Spółka otrzymała fakturę ze stawką VAT 0% za opłaty celne w związku z importem. Faktura dotyczy kosztów innej firmy, chcielibyśmy wystawić refakturę kosztów. Z jaką stawką VAT wystawić taką fakturę, zerową czy 23%? Spółka jest firmą produkcyjną, nie świadczymy usług celnych.

Refakturowanie jest to - jak się przyjmuje – fakturowanie odsprzedaży usług bez doliczania marży. Do odsprzedaży usług dochodzi zaś w przypadkach, o których mowa w art. 8 ust. 2a ustawy o VAT, a więc gdy podatnik, działając we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej, bierze udział w świadczeniu usług, przyjmuje się, że ten podatnik sam otrzymał i wyświadczył te usługi. Zakładam, że taki właśnie przypadek ma miejsce w przedstawionym stanie faktycznym.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jaką stawkę VAT zastosować przy odsprzedaży usługi związanej bezpośrednio z importem towarów;

Czym jest refakturowanie.

 

Polecamy też:

Oglądaj szkolenia online:

Jak rozliczyć refakturę dotyczącą energii elektrycznej

Pytanie: Proszę o wyjaśnienie prawidłowego refakturowania za energię elektryczną, np. fakturę za energię elektryczną za okres od 15 listopada 2022 r. do 15 grudnia 2022 r. otrzymano w styczniu 2023 r. Czy refakturując najemcę należy wystawić fakturę w grudniu 2022 roku, czy w styczniu 2023 r. z datą dostawy styczeń 2023 roku? 
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Kiedy wystawiać refakturę dotyczącą energii elektrycznej.

Polecamy e-szkolenia:

Refakturowanie na gruncie podatku od towarów i usług (część 1)

Refakturowanie na gruncie podatku od towarów i usług (część 2)

Jakie stawki VAT na refakturach za media

Pytanie: Pytanie: Proszę o informacje, z jaką stawką VAT należy refakturować media za gaz i energię elektryczną? Prognozy wystawiane w 2021 roku ze stawką VAT 23%, refaktura za media dla najemców nastąpi za luty 2022 roku (lokale na działalność gospodarczą).

Odsprzedaż samochodu a VAT – sprawdź, jak rozliczyć

Pytanie: Spółka X kupi w Niemczech samochód osobowy. Auto zostanie przewiezione do Polski i tu następnie spółka X refakturuje tę transakcje naszej spółce. Samochód zostanie kupiony na fakturę VAT. Nasza spółka jest zarejestrowana do VAT-UE. Jak rozliczyć VAT? Czy refaktura będzie ze stawką 23%?

Jak księgować refakturę za usługi hotelowe?

Pytanie:  Faktura kosztowa za usługę hotelową, została wystawiona na moją firmę. Faktura będzie refakturowana na innego płatnika. Jak powinnam zaksięgować tę fakturę?
  • 12 grudnia 2017 r.
  • 131

Koszty ubezpieczenia można refakturować na podmiot powiązany

Przedsiębiorca posiada polisę OC z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej. W trakcie trwania ubezpieczenia, ubezpieczyciel na wniosek ubezpieczonego objął polisą również nowo powstały podmiot powiązany, który prowadzi działalność w takim samym zakresie co ubezpieczony. Cena ubezpieczenia z tytułu tego przystąpienia nie uległa zmianie. Czy podmiot, który przystąpił do ubezpieczenia powinien ponieść koszt z tytułu przystąpienia do ubezpieczenia? Jeżeli tak to jaki dokument powinien zostać wystawiony by rozliczyć ten koszt pomiędzy podmiotami? W jaki sposób wyznaczyć udział w koszcie podmiotu który przystąpił do ubezpieczenia? Czy będzie to dla niego koszt podatkowy, a dla pierwotnie ubezpieczonego przychód podatkowy?

  • 20 lutego 2014 r.
  • 74

Odliczenie VAT od faktur związanych z najmem mieszkania

Pytanie: Spółka cywilna prowadzi działalność gospodarczą w mieszkaniu jednego ze wspólników ( w specjalnie do tego przeznaczonym pokoju). Mieszkanie wynajmowane jest od osoby fizycznej. Czy do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć wydatki związane z najmem, energią, gazem itp., jeśli faktury wystawiane są na wspólnika? Czy można odliczyć podatek VAT naliczony od w/w zakupów?

Faktura VAT dla klienta unijnego za usługi podwykonawcy

Pytanie: Prowadzimy warsztat naprawiający samochody ciężarowe. W ramach działalności naprawiamy również samochody klientów z krajów Unii Europejskiej. Czasami jednak zdarza się, że awaria klienta unijnego jest w takiej miejscowości, gdzie naszemu serwisowi mobilnemu nie opłaca się dojechać. Wynajmujemy wtedy miejscową firmę, która dokonuje tej naprawy. Firma ta wystawia fakturę za tę usługę (z 23% VAT) a my później wystawiamy fakturę na klienta unijnego obciążając go kwotą brutto z faktury Czy takie postępowanie jest prawidłowe?

Czy można obciążyć podmiot trzeci kosztem opłat drogowych?

Pytanie: Użytkowaliśmy pojazd testowy na terenie Niemiec, który wzięliśmy w użytkowanie z Polski. Do pojazdu zostało zamontowane urządzenie Toll Colect (do pobierania opłat drogowych). Po powrocie do Polski pojazd został oddany, jednak urządzenie Toll Colect zostało w pojeździe (zapomnieliśmy zdemontować). Po miesiącu otrzymaliśmy fakturę z obciążeniem za opłaty drogowe. Zauważyliśmy, że naliczono nam opłaty drogowe za okres, w którym nie użytkowaliśmy pojazdu testowego. Czy teraz możemy bezpośrednio obciążyć opłatami drogowymi firmę, która faktycznie korzystała w tym czasie z pojazdu, czy też firmę od której braliśmy pojazd testowy? W jaki sposób ma nastąpić obciążenie?

Jakie skutki podatkowe w zakresie CIT i VAT wywołuje obciążenie zagranicznego doradcy kosztami usługi noclegowej?

Pytanie: Jednostka budżetowa jako podatnik zwolniony z VAT nabyła usługę noclegową, której kosztami obciążyła zagranicznego doradcę świadczącego w kraju na jej rzecz usługę doradczą.
  1. Jakie skutki podatkowe w zakresie CIT i VAT wywołuje obciążenie zagranicznego doradcy kosztami tej usługi?
  2. W jaki sposób powinna wyglądać "refaktura" tychże kosztów, jeśli usługobiorca będący jednostką budżetową jest zwolniony z VAT ?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.