pośrednictwo finansowe

Zwolnienie podmiotowe z VAT a usługi pośrednictwa finansowego – jak liczyć limit?

Pytanie: Podatnik, w ramach prowadzonej JDG świadczy usługi w ramach pośrednictwa finansowego, ubezpieczeniowego które to usługi korzystają ze zwolnienia z VAT w związku z zapisami art. 43 ust. 1 pkt 37-41. Podatnik świadczy również usługi w zakresie pośrednictwa leasingowego, które korzysta ze zwolnienia podmiotowego do limitu 200 tyś złotych zgodnie z zapisami art. 113 ust 1-9. W ramach usługi pośrednictwa leasingowego podatnik nie przekracza przychodów 200 tyś złotych rocznie. Z pozostałych usług pośrednictwa finansowego i ubezpieczeniowego, podatnik osiąga przychód około 500 tyś złotych rocznie. Czy w związku z takim stanem faktycznym podatnik nadal może korzystać ze zwolnienia w zakresie usług pośrednictwa leasingowego? Czy obrót z usług zwolnionych nie jest barny pod uwagę do wyliczenia limity 200 tyś złotych dla usług pośrednictwa leasingowego biorąc pod uwagę zapis art 113 ust 2 pkt 2 pkt b i c?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czy obrót z usług pośrednictwa finansowego i leasingowego wpływa na limit zwolnienia z VAT,
  • jak interpretować art. 113 ustawy o VAT w kontekście różnych typów usług,
  • kiedy przychody z usług ubezpieczeniowych można pominąć przy liczeniu limitu,
  • jakie konsekwencje podatkowe ma przekroczenie progu 200 000 zł sprzedaży,
  • czy usługi pośrednictwa leasingowego mogą korzystać ze zwolnienia z VAT w JDG.

Stawka ryczałtu od pośrednictwa w udzielaniu kredytów

Pytanie: Osoba prowadząca działalność gospodarczą, nie zatrudniająca pracowników, jest pośrednikiem w zakresie udzielania kredytów. Sprawa dotyczy stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Czy wynosi ona 15%, czy tak jak dla wolnych zawodów jest to 17%?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaka stawka ryczałtu obowiązuje przy pośrednictwie kredytowym?

Polecamy też:

Jak powinien być liczony limit do zwolnienia z VAT przy sprzedaży mieszanej

Jak powinien być liczony limit do zwolnienia z VAT przy sprzedaży mieszanej

Pytanie: Podatnik prowadzi działalność gospodarczą zwolnioną z VAT na podstawie art. 43 – świadczy usługi pośrednictwa finansowego. Z usług pośrednictwa finansowego podatnik osiągnął obrót powyżej 200.000 zł. Oprócz wskazanych usług zaczął świadczyć usługi w zakresie inżynierii oraz sprzedaż koparek (fizyczna sprzedaż), które podlegają pod zwolnienie podmiotowe z art. 113 do limitu 200.000 zł. Jak powinien być liczony limit do zwolnienia z VAT?
Pośrednictwo handlowe – stawka ryczałtu

Pośrednictwo handlowe. Sprawdź, czy można skorzystać z opodatkowania 8,5% stawką ryczałtu

Przedsiębiorcy prowadzący działalność w zakresie pośrednictwa handlowego mają wątpliwości, czy mogą opodatkować swoje przychody ryczałtem, według preferencyjnej stawki 8,5%. Poznaj aktualne stanowisko fiskusa w tym zakresie, aby prowadzić prawidłowe rozliczenia i nie narazić się na przykre konsekwencje.

Co to jest ryczałt i kto może z niego skorzystać?

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to uproszczona forma opodatkowania. Polega na zastosowaniu właściwej, wskazanej w ustawie stawki podatku do osiągniętego w ciągu roku przychodu. Oznacza to, że podatnik stosujący ryczałt nie ma możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodu. Dla rozliczenia PIT wysokość dochodu nie ma zatem znaczenia. Ryczałt przeznaczona jest co do zasady dla mniejszych działalności, które preferują prostszą księgowość i łatwiejsze rozliczenia podatkowe.

Aby z niego skorzystać, podatnik musi prowadzić działalność kwalifikującą się pod określone kody Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKWiU) i nie przekraczać rocznego limitu przychodów. W 2024 r. limit dla ryczałtu wynosi 2 miliony euro.

Zalety i ograniczenia opodatkowania ryczałtem

Główną zaletą opodatkowania ryczałtem jest przede wszystkim uproszczenie rozliczeń podatkowych i przewidywalność związanych z tym obciążeń finansowych. W zależności od rodzaju wykonywanych czynności, podatek może być bardzo niski bądź wynosić maksymalnie 17% przychodu. Obowiązujące aktualnie stawki ryczałtu to: 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12%, 12,5%, 14%, 15% oraz 17%.

Jednak, istnieją również ograniczenia związane z ryczałtem. Przede wszystkim opodatkowanie ryczałtem nie jest możliwe w odniesieniu do określonych, wskazanych w ustawie rodzajów działalności.

Wśród ograniczeń wskazać należy także na brak możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodów, co w przypadku działalności o wysokich kosztach może być bardzo niekorzystne. Istotnym ograniczeniem jest również to, że raz wybrana stawka ryczałtu obowiązuje przez cały rok podatkowy, zatem w trakcie roku nie można jej zmienić na inną formę opodatkowania.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy pośrednictwo handlowe można opodatkować 8,5% stawką ryczałtu;
  • Jakie jest aktualne stanowisko organów podatkowych w zakresie możliwości zastosowania stawki 8,5% do usług pośrednictwa handlowego.

Kalkulator: Ryczałt przedsiębiorcy

Polecamy też:

Ryczałt dla programisty – jaka stawka ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych

Jaka stawka ryczałtu przy sprzedaży koszulek z nadrukiem

Sporządzanie świadectw charakterystyki energetycznej budynków i lokali – stawka ryczałtu

Jak prawidłowo rozliczać usługi pośrednictwa na gruncie VAT

Jak prawidłowo rozliczać usługi pośrednictwa na gruncie VAT

Wielu przedsiębiorców działa w branży pośrednictwa w świadczeniu usług bądź dostawie towarów. Tego typu usługi polegają na kojarzeniu stron transakcji handlowych – często także transgranicznie. Jak zatem rozliczać tego typu usługi?

Czy pośrednictwo finansowe jest zwolnione z VAT?

Czy przedsiębiorca zarejestrowany jako VAT czynny, którego przedmiotem działalności jest doradztwo prawne w dziedzinie odszkodowań może wystawić fakturę bez VAT za pośrednictwo w skupie cesji wierzytelności? Pośrednictwo to polega na dokonywaniu czynności pomocniczych umożliwiających zawarcie umowy pomiędzy podmiotami tj. kontakt z klientem, odbiór niezbędnych dokumentów oraz ich dystrybucja. Za czynności te otrzymuje wynagrodzenie w formie prowizyjnej (wyłącznie w przypadku zakupu wierzytelności). Nie dokonuje analizy szacunkowej, ani też nie doradza kontrahentowi co do nabycia wierzytelności.

Świadczenie usług pośrednictwa finansowego a zwolnienie podmiotowe

Pytanie: Podatnik prowadzi jednoosobowy biznes, usługi są zwolnione przedmiotowo (na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38  ustawy o VAT - pośrednictwo finansowe). Od niedawna prowadzi też pośrednictwo w sprzedaży na allegro (sprzedaż na rzecz osób fizycznych ewidencjonowana przez kasę fiskalną). Z usług pośrednictwa finansowego podatnik osiągnął obrót powyżej 200 tys., jednak z uwagi na zwolnienie przedmiotowe nie jest czynnym vatowcem. Czy jakikolwiek obrót z pośrednictwa usług na allegro spowoduje obowiązek opodatkowania usług VAT?. Czy obroty z obu przychodów sumują się do ustalenia momentu wejścia do VAT, tj. przekroczenia progu 200 tys. zł?

Zwolnienia z podatku VAT dla świadczonych usług (IPPP2/443-79/11-3/MM)

  • 6 maja 2011 r.
  • VAT

Odpłatne zbycie wierzytelności, jako jeden z elementów usługi pośrednictwa finansowego, w odniesieniu do przepisów dotyczących podatku od czynności cywilnoprawnych i podatku od towarów i usług (II FSK 1416/07)

  • 7 stycznia 2009 r.
  • VAT

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.