odliczenie VAT od samochodu

Odliczanie VAT z faktur dokumentujących wydatki dotyczące samochodu niebędącego środkiem trwałym podatnika

Pytanie: Przedsiębiorca prowadzący działalność w zakresie usług informatycznych używał auta osobowego w ramach leasingu operacyjnego, odliczał 50 % VAT od rat leasingowych. Auto przed końcem 2021 roku zostało wykupione prywatnie, gdyż podatnik nie był zdecydowany, czy je sprzeda czy zachowa. Okazało się, że w dalszym ciągu służy mu zarówno w firmie, jak i prywatnie. Auto nie jest zatem wpisane do ewidencji środków trwałych, ale przedsiębiorca dowiedział się, że mimo to jest możliwość, aby od wydatków np. na paliwo odliczać w dalszym ciągu 50% VAT z faktury, jeśli taką będzie posiadał. Czy faktycznie tak jest?

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Kiedy podatnik ma prawo do odliczenia VAT;
Czy można odliczyć VAT z faktur dokumentujących wydatki dotyczące samochodu niebędącego środkiem trwałym podatnika, a jeżeli tak, to ile można odliczyć

Polecamy szkolenia online:

Tomasz Krywan
23 grudnia 2022 r.
VAT z komentarzem

Zmiana sposobu wykorzystywania leasingowanego samochodu osobowego a VAT

Pytanie: Pytanie dotyczy korekty vat. Podatnik korzysta z leasingu operacyjnego samochodu osobowego. Złożył VAT-26 w celu możliwości odliczania 100% podatku od wpłaty wstępnej, rat leasingowych, paliwa i wydatków eksploatacyjnych, używając pojazd tylko do celów działalności gospodarczej. Po kilku miesiącach postanowił zmienić przeznaczenie pojazdu na mieszane. Czy konieczna będzie w tym przypadku korekta VAT odliczonego w 100% od wcześniej poniesionych wydatków?

Tomasz Krywan
21 września 2022 r.
VAT z komentarzem

Odliczenie VAT od samochodu – ile można odliczyć

Pytanie: Moje pytanie dotyczy odliczenia VAT od samochodu Volkswagen Caddy. Data zakupu samochodu to 15 września 2021 r., badanie techniczne dodatkowe VAT-1 zrobiono 25 października 2021 r. Czy księgując fakturę zakupu 26 października mogę odliczyć VAT od samochodu w 100 %?

Tomasz Krywan
2 listopada 2021 r.
VAT z komentarzem

Odliczenie VAT z faktury wykupu z leasingu samochodu przeznaczonego do sprzedaży

Pytanie: W związku z zakończeniem umowy leasingu operacyjnego samochodu osobowego spółka zamierza wypić samochód po cenie wynikającej z umowy leasingowej (niższej od wartości rynkowej) i od razu go sprzedać. Jak będzie wyglądała kwestia odliczenia VAT z faktury wykupu? Czy można ten samochód potraktować jako towar i odliczyć 100% VAT czy obowiązują tu zasady dotyczące samochodów osobowych? I czy faktura sprzedaży za samochód również ma zawierać 23% stawkę podatku?

Wspólnicy spółki cywilnej odliczą VAT od usług związanych z eksploatacją aut

Pytanie: Wspólnicy spółki cywilnej użytkują w prowadzonej działalności swoje prywatne samochody osobowe. Nie zostały one wprowadzone do środków trwałych. Czy mogą oni rozliczać 50% wartości VAT od przeglądów, zakupu części, oleju itp.? Prowadzą oni tzw. kilometrówkę związaną z wykorzystaniem samochodów w działalności gospodarczej.

W jakiej wysokości odliczyć VAT od samochodu podarowanego w konkursie

Przedsiębiorca kupił pojazdy z przeznaczeniem na nagrodę dla najlepszych partnerów handlowych. Spór, którym zajął się NSA dotyczył tego, czy biznesmen ma prawo do odliczenia podatku w pełnej wysokości. Sprawdź, co orzekł sąd i poznaj komentarz eksperta.

Chodziło o producenta stolarki okiennej i drzwiowej, który zorganizował dla swoich partnerów handlowych konkurs na największą liczbę zakupionych produktów. Zwycięzcy w poszczególnych kategoriach produktowych otrzymają nagrodę – samochód osobowy. Wcześniej spółka kupi auta i, jak zaznaczyła – nie będą one w żaden sposób używane przez firmę. Będą stały na parkingu w takim stanie, w jakim zostaną odebrane z salonu.

27 listopada 2014 r.
VAT z komentarzem

Sposób używania samochodu ma wpływ na wysokość odliczenia VAT

Podatnicy wykorzystujący samochody osobowe wyłącznie do celów służbowych mogą odliczać obecnie cały VAT. Warunkiem jest prowadzenie ewidencji pojazdu. Trzeba też pamiętać o złożeniu informacji o samochodzie z pełnym odliczeniem w urzędzie skarbowym na druku VAT-26. Za brak takiego dokumentu podatnik zostanie surowo ukarany. Chociaż nowe przepisy obowiązują już od kilku miesięcy, w praktyce pojawia się wiele wątpliwości.

W 2014 roku dwukrotnie zmieniane były przepisy określające zasady odliczania VAT i chociaż minęło już wiele miesięcy, nowe przepisy wciąż wprowadzają wiele wątpliwości.

Po raz pierwszy regulacje dotyczące odliczania VAT zmieniły się 1 stycznia 2014 r. Tego dnia weszły w życie:

nowe przepisy określające zasady powstawania prawa do odliczenia,
tymczasowe przepisy określające ograniczanie w odliczaniu VAT dotyczące pojazdów samochodowych.

Z dzisiejszej perspektywy oczywiście znacznie bardziej istotniejsze są nowe regulacje określające zasady powstawania prawa do odliczenia. Do końca 2013 roku zasadą było bowiem powstawanie prawa do odliczenia w okresie rozliczeniowym, w którym podatnik otrzymał fakturę lub dokument celny. Od zasady tej istniało wiele wyjątków, lecz mimo tego najczęściej prawo do odliczenia podatku naliczonego powstawało właśnie w okresie rozliczeniowym otrzymania faktury albo dokumentu celnego.

Obecnie prawo do odliczenia powstaje w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych lub importowanych przez podatnika towarów i usług powstał obowiązek podatkowy, nie wcześniej jednak niż w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę lub dokument celny.

Tomasz Krywan
5 września 2014 r.
VAT z komentarzem

Nadleśnictwo nie odliczy VAT od naprawy samochodów

Aby dany podmiot mógł skorzystać z prawa do odliczenia VAT, w pierwszej kolejności musi spełnić warunki umożliwiające uznanie go za podatnika podatku od towarów i usług, w ramach prowadzonej działalności gospodarczej.

Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje wówczas, gdy zostaną spełnione określone warunki. Oznacza to, że odliczenia tego dokonuje podatnik podatku od towarów i usług oraz gdy towary i usługi, z których nabyciem podatek został naliczony, są wykorzystywane do czynności opodatkowanych – przypomniał organ podatkowy.

O interpretację do ministra finansów wystąpiło nadleśnictwo, które jest państwową jednostką organizacyjną nieposiadającą osobowości prawnej wchodzącą w skład Lasów Państwowych. Nadleśniczy ma do swojej dyspozycji, samochód służbowy, którego miejscem garażowania jest jego miejsce zamieszkania położone w zasięgu terytorialnym nadleśnictwa.

3 września 2014 r.
VAT z komentarzem

Przewożenie pensji nie pozwala na odliczenie całego VAT

Bankowóz należy wykorzystywać do celów, do których jest on przeznaczony. Tylko w takiej sytuacji można odliczyć od niego cały VAT. Przywożenie nim pensji dla pracowników takim celem nie jest. To wnioski z wyroku NSA w sprawie o sygn. akt I FSK 257/13.

W ostatnim czasie dość popularne stało się kupowanie bądź leasingowanie samochodów specjalnych typu bankowóz. Niekiedy w takie pojazdy zaopatrują się firmy, które posiadają inny profil działalności niż przewóz wartości pieniężnych.

1 lipca 2014 r.
VAT z komentarzem

1 kwietnia 2014 r. nowe zasady odliczania VAT od samochodów

Przedsiębiorcy muszą przygotować się na wprowadzenie kolejnych ograniczeń w odliczeniu VAT od samochodów. W czwartek komisja finansów publicznych poparła trzy poprawki do nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług. Jedna z nich zmienia termin wejścia w życie nowych przepisów. Dzisiaj w Sejmie III czytanie projektu.

Samochód przeznaczony na nagrodę z prawem do pełnego odliczenia VAT

Można w całości odliczyć VAT wynikający z faktury dokumentującej zakup samochodu osobowego w celu realizacji kompleksowych usług reklamowych, w ramach których dojdzie do wydania samochodu osobowego laureatom konkursu - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie.

22 listopada 2012 r.
VAT z komentarzem

Rozliczenie VAT od czynszu najmu samochodu osobowego możliwe, ale ograniczone

Pytanie: Spółka w czasie wyjazdów służbowych po terytorium kraju raz na jakiś czas wynajmuje na krótki czas (parę godzin) samochody osobowe od firmy zajmującej się wynajmem. Za te usługi wystawia nam faktury. Czy od takiej faktury możemy odliczyć całą kwotę VAT?

Ograniczenie odliczenia VAT od nabycia samochodów z kratką przedłużone do 31 grudnia 2013 r.

Projekt zmian ustaw okołobudżetowych nie ucieszy posiadaczy samochodów z kratką. Ograniczenie dotyczące odliczenia VAT od nabycia tych samochodów oraz paliwa do nich nie przestanie obowiązywać z końcem 2012 r. - zostanie przedłużone jeszcze o rok.