obciążenie kosztami

Jak obciążyć najemców kosztami dodatkowych opłat?

Pytanie: Spółka prowadzi działalność gospodarczą w zakresie wynajmu nieruchomości i jest czynnym podatnikiem VAT. Jest właścicielem lokalu użytkowego w budynku wspólnoty mieszkaniowej. Najemca zobowiązany jest płacić czynsz oraz ponosić opłaty związane z użytkowaniem lokalu: wydatki na remonty i bieżącą konserwację, na utrzymanie porządku i czystości, opłaty za dostawę energii cieplnej, wody w lokalu. Za te media spółka nie dostaje faktury, tylko naliczenie opłat ze wspólnoty, na których nie ma VAT. Czy postępuję właściwie przy refakturowaniu, naliczając do opłat od wspólnoty podstawową stawkę VAT?

Jakie skutki w VAT ma obciążenie podwykonawcy kosztami naprawy usterek?

Pytanie: Wykonaliśmy budynek mieszkalny dla TBS i udzieliliśmy gwarancji. Ze względu na brak możliwości naprawienia usterki (którą wykonał nam podwykonawca i również udzielił nam gwarancji) TBS zlecił wykonanie jej innej firmie X. Firma X wystawiła dla TBS fakturę ze stawką 8% VAT, a TBS dla nas również ze stawką 8%. Obecnie chcemy obciążyć naszego podwykonawcę tą fakturą. Z jaką stawką powinniśmy wystawić refakturę – 8% czy odwrotne obciążenie?
  • 28 maja 2018 r.
  • 186

Obciążenia firmy transportowej. Co z importem usług

Pytanie:  Jesteśmy firmą transportową - transport krajowy i międzynarodowy. Od kontrahentów unijnych często otrzymujmy faktury obciążające nas między innymi za: niedostarczenie dokumentów w czasie lub opóźnienie transportu. Są to faktury z adnotacją „reverse chargé”. Mam wątpliwość, jak traktować takie faktury. Według mnie nie może to być import usług. Czy traktować to jako kary czy jako podstawę do wystawienia faktury korygującej sprzedaż? Co z tą adnotacją o odwrotnym obciążeniem i VAT?

Obciążenie pracownika za zgubiony pendrive. Poznaj skutki w VAT i prawidłową klasyfikację

Pytanie:  Jesteśmy jednostką budżetową, czynnym podatnikiem VAT (ale nie odliczamy VAT), w tym miesiącu obciążamy pracownika za zagubiony pendrive i kartę SIM na łączną kwotę 25 zł.  Kwotę tę potrącimy pracownikowi przy poborach. Czy powinnam wystawić fakturę na ten zagubiony pendrive i kartę SIM, czy wystarczy nota obciążeniowa? Kwota przekazana zostaje na dochody, jaki powinien być prawidłowy paragraf na dochodach?

Czy firma może obciążyć nowego pracownika kosztami swojego zatrudnienia

Pytanie:  Zatrudniamy wielu pracowników, na początku z reguły na umowę na okres próbny. Ponosimy koszty związane z ich przeszkoleniem pracownika, koszty specjalistycznych badań oraz kupujemy ubranie robocze przystosowane do nowego pracownika. Niestety często pracownicy rezygnują już z pracy w trakcie trwania umowy na okres próbny. Czy możemy zapisać w regulaminie pracy, aby nowo przyjęci pracownicy będący na umowie próbnej zwracali koszty, które poniosła firma z tytułu ich zatrudnienia pod warunkiem, że rezygnacja z pracy będzie wynikać tylko z ich decyzji?

Przedsiębiorcy budowlani mogą refakturować koszty na podwykonawców

Często występującą praktyką wśród podmiotów realizujących prace budowlano-montażowe jest częściowe obciążanie podwykonawców kosztami zużycia energii elektrycznej, wody, ogrzewania czy nadzoru w ramach danej inwestycji. Najczęściej odbywa się to poprzez refakturowanie uwzględniające proporcje dotyczące partycypacji tych dwóch podmiotów (tj. głównego wykonawcy i podwykonawcy) w kosztach.

Ogólnie rzecz ujmując, refakturowanie polega na odprzedaży usługi przez podmiot, który sam jej fizycznie nie świadczy. Jednak do celów podatkowych jest on traktowany tak, jakby ją wykonał (art. 8 ust. 2a ustawy o VAT). W związku z tym wystawia on dla swojego kontrahenta będącego odbiorcą usługi fakturę (tzw. refakturę).

biuro na budowie

Przedsiębiorcy budowlani mogą refakturować koszty 

Częstą praktyką wśród podmiotów realizujących prace budowlano-montażowe jest częściowe obciążanie podwykonawców kosztami zużycia energii elektrycznej, wody, ogrzewania czy nadzoru w ramach danej inwestycji. Najczęściej odbywa się poprzez tzw. refakturowanie, uwzględniające proporcje dotyczące partycypacji tych dwóch podmiotów (tj. głównego wykonawcy i podwykonawcy) w kosztach.

Ogólnie rzecz ujmując refakturowanie polega na odprzedaży usługi przez podmiot, który sam jej fizycznie nie świadczy. Jednak do celów podatkowych jest on traktowany tak, jakby ją wykonał. W związku z tym wystawia on dla swojego kontrahenta będącego odbiorcą usługi fakturę (tzw. refakturę). Przy czym usługa udokumentowana takim dokumentem powinna być opodatkowana według tej samej stawki VAT, co usługa widniejąca na fakturze pierwotnej (tj. wystawionej na refakturującego przez głównego świadczeniodawcę, a więc np. dostawcę energii elektrycznej, wody czy przez zakład gazowniczy). To samo dotyczy stosowania ewentualnych zwolnień od podatku.

Obciążenie najemców kosztami mediów

Pytanie:  Jestem jednym z 3 właścicieli budynku z 6 lokalami użytkowymi. Każdy z właścicieli ma po 2 lokale (wyznaczona jest odrębna własność lokali). Każdy z właścicieli wynajmuje swoje 2 lokale i rozlicza się z Urzędem Skarbowym poprzez ryczałt ewidencjonowany od najmu (8,5%). Budynek posiada 3 liczniki główne (prąd, gaz, woda), na które ja jako jeden z właścicieli posiadam podpisane umowy z dostarczycielami mediów (PGE, PGNiG oraz z wodociągami). W związku z powyższym, faktury VAT za powyższe media wystawiane są na mnie oraz ja dokonuje za nie płatności na rzecz dostawców. Jak mam uzyskać zwrot kosztów poniesionych na media od najemców swoich oraz 4 najemców pozostałych 2 właścicieli budynku? Wszyscy najemcy w umowach najmu mają zapisane, że niezależnie od płatności czynszu będą zwracać koszty świadczeń dodatkowych (media) poniesionych przez wynajmującego na przedmiot najmu. Każdy z 6 lokali ma zainstalowane podliczniki, dlatego na podstawie podliczników, 3 liczników głównych i faktury VAT wystawionej przez dostawców mediów potrafię wyliczyć, ile dokładnie każdy z lokali zużył prądu, gazu, wody.
Czy możliwe jest takie rozwiązanie:
Po otrzymaniu faktur VAT od dostawców mediów i wyliczeniu zużycia przez poszczególne lokale najemców przenoszę koszty za media w ten sposób, że: Wystawiam rachunek za media 2 swoim najemcom oraz 2 pozostałym właścicielom budynku. Następnie pozostali 2 właściciele po otrzymaniu ode mnie rachunków przenoszą koszty za media na swoich najemców poprzez wystawienie im rachunku. Czy takie rozwiązanie jest prawidłowe? Czy może istnieje jakiś inny sposób na przeniesienie kosztów na najemców pozostałych właścicieli budynku?

Obciążenie wykonawców robót budowlanych kosztami ubezpieczenia budowy a VAT

Pytanie:  Spółka jest inwestorem, na zlecenie której firmy budują zakład. Spółka ubezpieczyła budowę. Ubezpieczenie dotyczy konserwacji po zakończeniu robót budowlano-montażowych, ubezpieczenia dodatkowych kosztów (prawa w godzinach nadliczbowych i nocnych), ubezpieczenie rozruchu i ruchu próbnego, ubezpieczenie projektanta, ubezpieczenie ryzyka producenta i innych zdarzeń losowych. Beneficjentem z ubezpieczenia jest Spółka inwestor.
Spółka inwestor płaci składkę zakładowi ubezpieczeniowemu. Następnie zgodnie z zawartą umową z wykonawcami robót, Spółka obciąży wykonawców kosztami polisy. Obciążenie będzie powiększone o narzut 10%.
Czy w tej sytuacji obciążenie winno zostać objęte VAT i należy naliczyć podatek VAT stawką 23% od całości, czy można wystawić notę i potraktować to jako ubezpieczenie, które jest zwolnione z VAT?

Czy obciążenie wykonawców robót budowlanych kosztami ubezpieczenia budowy powiększonymi o doliczony narzut podlega opodatkowaniu VAT? Sprawdź.

Sprawdź skutki w VAT obciążania pracowników kosztami używania samochodów służbowych na cele prywatne

Pytanie:  Spółka planuje wydać regulamin, pozwalający pracownikom użytkującym samochody służbowe, na korzystanie z nich - po złożeniu oświadczenia - do dojazdów do miejsca zamieszkania. W oświadczeniu tym pracownicy będą podawali ilość przejechanych kilometrów, które przejechali samochodami dla celów prywatnych. Na podstawie tych oświadczeń spółka będzie wyliczała przychód pracowników. Jakie obciążenia VAT ciążą w tej sytuacji na spółce?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.