moment ujęcia w kosztach

Moment ujęcia wynagrodzeń i składek ZUS w kosztach podatkowych

Pytanie:  Prowadzę Księgę Przychodów i Rozchodów metodą kasową. Moje pytanie dotyczy zasad ujmowania w koszty wynagrodzeń i składek ZUS. Wynagrodzenia należne, przykładowo za styczeń 2016 roku wypłacamy 10. dnia miesiąca następującego po przepracowanym miesiącu (10 lutego 2016 r.) zgodnie z naszym regulaminem wynagradzania. Zawsze wypłacamy je zgodnie z terminem. Składki ZUS za to wynagrodzenie przekazujemy do ZUS 15 marca 2016 roku. W koszty wprowadzamy wynagrodzenia i składki ZUS w dacie ich zapłaty, czyli w lutym i marcu 2016 roku. Jednak według przepisów należności ze stosunku pracy stanowią koszt podatkowy w miesiącu, za który są należne, pod warunkiem że zostały wypłacone lub postawione do dyspozycji pracownika w terminie wynikającym z przepisów prawa pracy, umowy lub innego stosunku prawnego łączącego strony i adekwatne to samo dotyczy składek ZUS. Czy w opisanym przeze mnie przypadku zaliczenie wynagrodzeń i składek ZUS w koszty w dacie ich zapłaty jest błędem? Czy mimo, że mogę zaliczyć wynagrodzenia i składki ZUS w koszty wcześniej, mogę jednak nadal zaliczać je w koszty w dacie ich poniesienia? Robię tak od wielu lat i korekta spowodowałaby zmiany w rozliczeniach od 2009 roku.

Wynagrodzenie za czerwiec wypłacone do 10 lipca będzie kosztem podlegającym rozpoznaniu w czerwcu

Pytanie:  Spółka jawna wypłaca wynagrodzenia ze stosunku pracy i umów zlecenie dnia 10 następnego miesiąca. Np. za czerwiec wypłata nastąpi 10 lipca. Składki ZUS zostaną odprowadzone do ZUS do dnia 15 sierpnia 2015 r. Czy słusznie zaliczam do kosztów podatkowych za miesiąc czerwiec koszt wynagrodzeń za pracę oraz koszt wynagrodzeń za umowy zlecenie. Składkę ZUS opłacaną przez pracodawcę od wynagrodzeń zaliczam do kosztów podatkowych miesiąca czerwca, natomiast składkę ZUS opłacaną przez pracodawcę od umów zleceń zaliczam do kosztów podatkowych w dacie zapłaty przelewu np.15 sierpnia 2015.

Moment ujęcia w KUP kosztów bezpośrednich, poniesionych na przełomie roku

Pytanie:  Podstawową działalnością Spółki jest dzierżawa stanowisk handlowych na targowiskach miejskich. Do kosztów bezpośrednich związanych z tymi usługami są koszty zużycia energii elektrycznej. Spółka sporządziła sprawozdanie finansowe za 2013 r. 24 lutego 2014 i przedłożyła do badania biegłemu rewidentowi. Opinię i raport z badania sporządzone zostało pod datą 11 marca 2014r. W tym samym dniu Spółka otrzymała fakturę za energię elektryczną dla trzech targowisk (wystawianą za okresy 2-miesieczne). Nie była wiadoma wcześniej kwota faktury, bowiem jej wysokość zależna jest od wielkości zużycia. Spółka zaksięgowała tę fakturę w dacie jej otrzymania tj. 11 marca 2014r. Czy koszty zużycia energii elektrycznej przypadające na połowę miesiąca grudnia 2013 r. a zaksięgowane w marcu 2014 są kosztem uzyskania przychodu roku 2014 ( w oparciu o art. 15 ustawy o pdop )?

Dopłata do ubezpieczenia - kiedy należy ją ująć w kosztach?

Pytanie:  Prowadzę firmę transportową i rozliczam się metodą liniową (PKPiR, metoda uproszczona). W 2011 r. ubezpieczyłam samochody ciężarowe korzystając ze zniżek, a w 2012 r. otrzymałam od firmy ubezpieczeniowej wezwanie do wpłaty zwiększonej składki za OC, gdyż okazało się, że w ciągu ostatnich trzech lat wystąpiła kolizja na ubezpieczonym samochodzie, w związku z czym zostało wypłacone odszkodowanie. Obecnie muszę dopłacić do polisy, która obowiązywała do maja 2012 r. Czy w związku z tym wartość dopłaty do składki za OC mogę zaliczyć do kosztów w 2012 r., czy też do kosztów 2011 r.?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.