błędnie wystawiona faktura

Faktura na przełomie lat – kiedy ująć koszt w CIT przy różnych datach wystawienia i dostawy?

Pytanie: Posiadam fakturę z datą wystawienia 5 stycznia 2026 roku, na której jako datę dostawy wskazano 31 grudnia 2025 roku. W którym roku podatkowym spółka powinna ująć ten wydatek w kosztach uzyskania przychodów (CIT)?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie warunki muszą zostać spełnione, aby koszt bezpośredni z przełomu lat mógł zostać ujęty w poprzednim roku podatkowym?
  • Dlaczego data wystawienia faktury w styczniu uniemożliwia ujęcie kosztu pośredniego w grudniu?
  • Jaki wpływ na moment zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów ma sporządzenie sprawozdania finansowego?

Przeczytaj, jak rozliczyć korektę błędnie wystawionej faktury przy odwrotnym obciążeniu w VAT

Od 1 stycznia 2017 r. w wyniku zmian w ustawie o VAT rozszerzony został katalog czynności objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia. Na ich podstawie mechanizm ten należy również stosować do usług budowlanych świadczonych przez podwykonawców. Sprawdź, jak należy postąpić w przypadku, gdy taki podmiot wystawił fakturę z wykazaną kwotą VAT zamiast faktury „odwrotne obciążenie”. 

Wystawca błędnie wystawił fakturę - jak ująć w księgach

Pytanie: Rozliczam podatnika prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą - skup metali kolorowych. Nasza kasjerka zapłaciła za otrzymaną fakturę VAT za złom, która została wystawiona w kwocie brutto, z 23% stawką VAT. Towar przyjęty do magazynu. Faktura powinna być wystawiona w kwocie netto z adnotacją: „podatek VAT rozlicza nabywca”. Zakupiony towar jest złomem w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 7 - załącznik nr 11 ustawy o VAT. Właściciel, który wystawił fakturę nie odbiera telefonów i korespondencji. Jak mam ująć w księgach rachunkowych mylnie wystawioną fakturę, jeśli wystawca nie wystawi korekty? Czy mam prawo zaewidencjonować tę fakturę i odliczyć VAT nie wystawiając faktury wewnętrznej?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.