błąd mniejszej wagi

Błąd wymagający poprawy w księgach i skutki w podatkach

Pytanie: Moje pytanie dotyczy ujęcia w ewidencji VAT oraz deklaracji CIT przychodu firmy dotyczącego 2018 roku. Spółka z o.o. prowadzi księgi rachunkowe, jest podatnikiem VAT. W czerwcu 2019 roku wpłynęła na konto bankowe firmy zapłata za towar sprzedany w 2018 roku (po przeprowadzeniu analizy konta kontrahenta okazało się, że w księgach rachunkowych i rejestrach VAT nie została ujęta faktura sprzedaży dotycząca zapłaty za towar w czerwcu 2019 roku). Sprawozdanie finansowe za 2018 rok zostało już zatwierdzone i wysłane do KRS. Jak wykazać przychód w księgach rachunkowych (dla rozliczenia podatku dochodowego) oraz kiedy rozliczyć dostawę towarów w deklaracji VAT-7?

Błąd po podpisaniu sprawozdania

Pytanie: Po podpisaniu sprawozdania finansowego, lecz przed zatwierdzeniem go przez zarząd wykryto błąd (błędnie policzone różnice kursowe), skutkują on zmianą przychodów i kosztów finansowych o taką samą kwotę, co oznacza, że nie zmienia to zysku netto w rachunków zysków i strat oraz bilansu. Sprawozdanie nie podlega badaniu przez biegłego rewidenta. Czy należy poprawić sprawozdanie, czy można ten błąd ująć w aktualnym okresie obrachunkowym? Jeśli trzeba poprawić sprawozdanie i podpisać na nowo, to czy trzeba gdzieś wyjaśnić jakie zmiany/korekty zostały naniesione?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.