Ewidencja opisanego zdarzenia powinna przebiegać następująco.
1) Nota księgowa obciążająca Wykonawcę karami umownymi – 123.000 zł
Wn 221 „Należności z tytułu dochodów budżetowych”(w analityce § 097) (dotyczy
jednostek budżetowych),
Wn 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”(dotyczy samorządowych zakładów
budżetowych),
Ma 760 „Pozostałe przychody operacyjne”.
2) Faktura Wykonawcy za świadczone usługi – 258.000 zł
Wn 402 „Usługi obce”,
Ma 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”.
3) Zapłata przez jednostkę faktury wystawionej przez wykonawcę, po pomniejszeniu o
naliczoną karę umowną – 135.000 zł
Wn 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”,
Ma 130 „Rachunek bieżący jednostki”– subkonto wydatków (dotyczy jednostek budżetowych),
Ma 131 – „Rachunek bieżący samorządowych zakładów budżetowych”(dotyczy samorządowych zakładów budżetowych).
4) Przekazanie na rachunek dochodów potrąconej kary – 123.000 zł (dotyczy jednostek
budżetowych)
Wn 130 „Rachunek bieżący jednostki”(subkonto dochodów),
Ma 130 „Rachunek bieżący jednostki”(subkonto wydatków).
5) Przeksięgowanie zobowiązań wykonawcy zaliczonych w poczet naliczonej kary
umownej – 123.000 zł (dotyczy jednostek budżetowych)
Wn 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”,
Ma 221 „Należności z tytułu dochodów budżetowych”(w analityce – § 097).
Tylko teraz możesz BEZPŁATNIE przetestować PortalFK.pl przez 24h! GWARANTUJEMY:
Jeśli masz jakiekolwiek pytania skorzystaj z indywidualnej porady grona naszych wybitnych Ekspertów.
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.