Tylko teraz możesz BEZPŁATNIE przetestować PortalFK.pl przez 24h! GWARANTUJEMY:
Podatnicy rozliczający podatek dochodowy w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych lub karty podatkowej mają prostszy sposób rozliczania podatku, niż przedsiębiorcy rozliczający działalność gospodarczą na zasadach ogólnych. Jednak wybierając, te formy opodatkowania warto pamiętać, że nie będzie można skorzystać z wszystkich możliwych ulg i odliczeń. Zobacz, o czym pamiętać
Ryczałtowiec składa zeznanie podatkowe PIT-28, za poprzedni rok, do 31 stycznia. Aby skorzystać z ulg podatkowych, trzeba do zeznania dołączyć załącznik PIT/O.
Do opłacania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych uprawnione są osoby fizyczne, które:
Podatnik opłacający ryczałt od przychodów ewidencjonowanych może obniżyć wielkość zobowiązania podatkowego, wykorzystując dostępne ulgi i odliczenia.
Odliczenie straty z lat ubiegłych może istotnie wpłynąć na obniżenie wysokości zobowiązania podatkowego. Strata nie może wystąpić w roku podatkowym, w którym podatnik rozlicza się w formie ryczałtu. Może jednak rozliczyć stratę powstałą przed zmianą formy opodatkowania. Podatnik odliczy stratę na zasadach ogólnych, w ciągu 5 kolejnych lat, przy czym w danym roku nie można odliczyć więcej niż 50% straty.
Od przychodów można również odliczyć składki na ubezpieczenia społeczne. Odliczeniu podlegają składki, które zostały zapłacone w danym roku bezpośrednio na własne ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe podatnika lub osób z nim współpracujących.
Ryczałtowiec może pomniejszyć wysokość podatku o część składki zdrowotnej, tj. nie więcej niż 7,75% podstawy wymiaru składki.
Podatnik posiadający status osoby niepełnosprawnej lub mający taką osobę na utrzymaniu ma prawo do odliczenia od przychodu wydatków na cele rehabilitacyjne oraz wydatków związanych z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych.
Od przychodów można także odliczyć wydatki z tytułu użytkowania sieci Internet. Odliczenie w ramach tej ulgi nie może jednak przekroczyć 760 zł.
Odliczeniu od przychodu podlegają również darowizny przeznaczone na rzecz organizacji pożytku publicznego lub na cele kultu religijnego, a także darowizny przekazane na cele krwiodawstwa.
Darowizny mogą być odliczane w wysokości nie wyższej niż 6% przychodów. Wskazany limit dotyczy wszystkich darowizn dokonanych przez podatnika w danym roku podatkowym.
Ryczałtowcy mają też możliwość przekazania 1% podatku na rzecz wybranej organizacji pożytku publicznego.
Podatnicy rozliczający się na zasadzie ryczałtu mają prawo do skorzystania z ulgi abolicyjnej. Dotyczy ona podatników, którzy uzyskiwali dochody z pracy lub działalności gospodarczej za granicą. Odliczeniu podlega kwota stanowiąca różnicę pomiędzy kwotą podatku wynikającą z zastosowania metody proporcjonalnego odliczenia, a podatkiem odliczonym od dochodów według metody wyłączenia z progresją.
Podatnicy rozliczający się w ramach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych nie mogą skorzystać z dwóch najpopularniejszych sposobów na obniżenie podatku: ulgi z tytułu wychowywania dzieci i wspólnego rozliczenia małżonków. Jedynie osoby uzyskujące przychody z tytułu najmu prywatnego, czyli poza działalnością gospodarczą, opłacające ryczałt, mogą składać zeznanie podatkowe wspólnie z małżonkiem.
Podatek dochodowy w formie karty podatkowej mogą opłacać podatnicy, którzy prowadzą rodzaj działalności gospodarczej, wprost wskazany w ustawie. Jednocześnie, muszą spełnić szereg warunków umożliwiających zastosowanie takiego sposobu rozliczenia, określonych przez ustawodawcę. Podatek opłaca się w wysokości określonej w decyzji przez naczelnika urzędu skarbowego. Podobnie jak ryczałtowcy, również podatnicy rozliczający się za pomocą karty w terminie do 31 stycznia składają zeznanie roczne.
W przypadku kartowiczów jest to formularz PIT-16A, w którym wykazują wartość składek na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconych i odliczonych od kwoty podatku w poszczególnych miesiącach.
W przypadku karty podatkowej jedynym możliwym do zastosowania odliczeniem zmniejszającym wielkość płaconego podatku jest obniżenie kwoty podatku o wartość zapłaconych składek zdrowotnych w roku podatkowym (w wysokości nie wyższej niż 7,75% podstawy wymiaru składki).
Składki na ubezpieczenie zdrowotne rozliczane są w cyklu rocznym. Warto pamiętać, że w niektórych sytuacjach, kwota podatku wynikająca z decyzji jest niższa, niż wysokość składek, do których odliczenia uprawniony jest podatnik. W trakcie roku mogą jednak zaistnieć okoliczności wpływające na podwyższenie kwoty podatku (np. w wyniku zatrudnienia pracownika), do wysokości wyższej niż kwota składek do jakiej uwzględnienia uprawniony jest podatnik. W takim przypadku część składek, która nie została odliczona do momentu podwyższenia kwoty podatku może zostać odliczona (później w następnych miesiącach tego samego roku).
Porównanie zryczałtowanych form opodatkowania
Ryczałt |
Karta podatkowa |
|
Zakres podmiotowy |
Po spełnieniu określonych wymagań |
Precyzyjnie określona lista zawodów |
Podstawa obliczania podatku |
Przychód |
Podatek niezależny od przychodów i kosztów |
Odliczenie straty z lat ubiegłych |
Możliwe |
Niemożliwe |
Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne |
Możliwe |
Niemożliwe |
Odliczenie 7,75% składki na ubezpieczenie zdrowotne |
Możliwe |
Możliwe |
Zastosowanie ulgi rehabilitacyjnej |
Możliwe |
Niemożliwe |
Zastosowanie ulgi internetowej |
Możliwe |
Niemożliwe |
Odliczenie darowizn |
Możliwe |
Niemożliwe |
Zastosowanie ulgi abolicyjnej |
Możliwe |
Niemożliwe |
Wspólne opodatkowanie małżonków |
W większości przypadków niemożliwe |
Niemożliwe |
Zastosowanie ulgi na dzieci |
Niemożliwe |
Niemożliwe |
Tylko teraz możesz BEZPŁATNIE przetestować PortalFK.pl przez 24h! GWARANTUJEMY:
Jeśli masz jakiekolwiek pytania skorzystaj z indywidualnej porady grona naszych wybitnych Ekspertów.
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.