działalność gospodarcza

Sprzedaż działki a VAT

Sprzedaż działki a VAT. Sprawdź, kiedy taka czynność będzie uznana za przejaw działalności gospodarczej

Czy podział działek, uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy i w rezultacie sukcesywna sprzedaż może świadczyć o prowadzeniu działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT? W tej sprawie wypowiedział się NSA. Sprawdź skutki wyroku i poznaj komentarz eksperta.

Sprawa dotyczyła podatnika, który złożył wniosek o wydanie indywidualnej interpretacji przepisów prawa podatkowego. Podatnik otrzymał od rodziców (w drodze darowizny) nieruchomość stanowiącą działkę rolną. Nieruchomość została oddana w dzierżawę. Podatnik wystąpił o decyzję o warunkach zabudowy, a następnie dokonał podziału nieruchomości na kilkadziesiąt mniejszych działek wraz z dwiema drogami wewnętrznymi, mającymi na celu zapewnienie wydzielonym działkom dostępu do drogi publicznej.

Część działek została przekazana nieodpłatnie na rzecz gminy celem poszerzenia przylegającej drogi gminnej. Do wydzielonych działek podatnik nie doprowadził urządzeń infrastruktury technicznej. Podatnik sprzedał kilka działek, zaś w przyszłości chciałby kolejne działki przy pomocy biura nieruchomości, gdyż nieruchomości w tej lokalizacji nie cieszą się zdaniem podatnika dużym zainteresowaniem. Podatnik prowadzi przy tym działalność gospodarczą polegającą na robotach związanych z budową rurociągów przemysłowych i sieci rozdzielczych. Podatnik jest współwłaścicielem domu jednorodzinnego, na który został zaciągnięty kredyt hipoteczny i jest wyłącznym kredytobiorcą.

W domu tym realizuje własne cele mieszkaniowe i zamieszkuje w nim na stałe. Kwotę ze sprzedaży działek podatnik zamierza przeznaczyć na spłatę kredytu na dom, w którym aktualnie mieszka oraz przeprowadzenie wymaganych prac remontowo-wykończeniowych. Pozostałą kwotę ze sprzedaży działek podatnik planuje przeznaczyć, z uwzględnieniem tzw. ulgi mieszkaniowej, na zakup mieszkania lub działki budowlanej wraz z budową domu mieszkalnego na potrzeby własne, w którym będzie mieszkał. Celem zakupu drugiej nieruchomości (lokalu mieszkalnego lub działki) ma być możliwość zamieszkania przez wybrane dni tygodnia, a nieruchomość ta znajduje się w innym regionie. Poza wspomnianymi działkami podatnik nie posiadał wcześniej innych nieruchomości, które zostały sprzedane.

Na tle tak opisanego stan faktycznego, podatnik zadał Dyrektorowi Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) następujące pytania:

  1. Czy może wykorzystać kwotę ze sprzedaży działek w ramach ulgi mieszkaniowej na spłatę kredytu hipotecznego na dom jednorodzinny, w którym aktualnie mieszka oraz remont i rozbudowę tego domu?
  2. Czy pozostałą kwotę jaka pozostanie po sprzedaży działek, będzie mógł przeznaczyć na zakup mieszkania na potrzeby własne lub działki budowlanej wraz z budową domu na potrzeby własne?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie stanowisko zajął NSA i czy podział działek, uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy i w rezultacie sukcesywna sprzedaż może świadczyć o prowadzeniu działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Czytaj też:

Opodatkowanie VAT odszkodowania za działki przeznaczone pod budowę drogi krajowej

Sprzedaż działek powstałych z podziału działki stanowiącej majątek prywatny podatnika

Działalność gospodarcza na ryczałcie i najem mieszkania – czy składać dwa zeznania PIT-28

Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą, rozliczam się z podatku dochodowego na ryczałcie, jestem podatnikiem VAT, dodatkowo wynajmuję prywatnie (w ramach współwłasności z żoną) mieszkanie i płacę ryczałt 8,5%. Czy kwota wynajmu prywatnego powinna być ujęta w JPK_VAT? Czy mogę złożyć dwa PIT-28: jeden z dzielności gospodarczej, a drugi PIT-28 z najmu prywatnego po PSEL? Czy muszę wszystkie te przychody zawrzeć w jednym PIT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy składać dwa PIT-28 w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej na ryczałcie i dodatkowo wynajmie mieszkania;
  • Czy przychód z najmu prywatnego należy wykazać w JPK_VAT.
Uwaga na nowe wzory druków ZUS DRA oraz ZUS RCA

Uwaga na nowe wzory druków ZUS DRA oraz ZUS RCA

Do 22 maja br. część osób prowadzących pozarolniczą działalność musi złożyć dokumenty ZUS DRA lub ZUS RCA za kwiecień 2023 r., uwzględniając w nich roczne rozliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne za 2022 r. Dokumenty te zostały odpowiednio zmienione. Pobierz dwa poradniki ZUS dotyczące korygowania ZUS DRA i ZUS RCA.

Praca na etacie

Praca na etacie i prowadzenie działalności gospodarczej – jakie zeznanie złożyć

To już ostatni moment na złożenie zeznania podatkowego. Dlatego warto upewnić, się jakie zeznanie złożyć za ubiegły rok, jeżeli podatnik pracuje na etacie i jednocześnie prowadzi działalność gospodarczą.

Korzyści 

Monika M. Brzostowska, doradca podatkowy podpowie m.in.:

  • Jak połączyć pracę na etacie z prowadzoną działalnością gospodarczą;
  • Jakie zeznania złożyć, jeżeli podatnik pracuje na etacie i prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym, ryczałtem lub na zasadach ogólnych.

Polecamy też komentarz eksperta na ten temat:

Czytaj więcej na temat rozliczenia rocznego:

Oglądaj szkolenia video:

Wydatki na wynagrodzenie z tytułu świadczonych przez wspólnika usług w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej

Pytanie: Osoba fizyczna prowadzi jednoosobowa działalność gospodarczą i jest jednocześnie udziałowcem w spółce cywilnej (50% udziałów). W ramach prowadzonej jednoosobowej działalności osoba ta świadczy usługi stomatologiczne i wystawia faktury na rzecz spółki. Czy własne faktury są jej kosztem w proporcji udziałów w spółce?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy wydatki na wynagrodzenie z tytułu świadczonych przez wspólnika usług w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej można zaliczyć do kosztów podatkowych.

Czytaj też:

Ustawa z 6 kwietnia 1984 r. o fundacjach (tekst jedn.: Dz.U. z 2023 r., poz. 166)

Archiwalny Ustawa z dnia 16 listopada 2022 r. o systemie teleinformatycznym do obsługi niektórych umów (Dz.U. z 2022 r., poz. 2754)

Nowe wysokości składek na ubezpieczenia społeczne w 2023 roku

Nowe wysokości składek na ubezpieczenia społeczne w 2023 roku

Od nowego roku wyższa będzie kwota minimalnego wynagrodzenia i prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w 2023 r. Zmienią się w związku z tym wysokości składek ZUS na ubezpieczenia społeczne obliczane przez przedsiębiorców.

Czy do produkcji wina trzeba założyć działalność

Pytanie: Osoba fizyczna będąca podatnikiem VAT prowadzi gospodarstwo rolne. Założyła winnicę, planuje budowę winiarni oraz produkcję i sprzedaż własnego wina. Nie dokonano jeszcze zakupów związanych z budową winiarni. Czy przychody z tytułu sprzedaży wina należy potraktować jako działalność gospodarczą, którą powinien zgłosić i wówczas poniesione nakłady poniesione będą stanowić koszt? Czy zakupione środki trwałe w gospodarstwie rolnym takie jak np. ciągnik można wprowadzić do środków trwałych w działalności i dokonywać jego amortyzacji?
Najem prywatny

Najem prywatny a VAT – sprawdź, jak rozliczyć

Polski Ład wprowadził zmiany w opodatkowaniu najmu, jeżeli chodzi o podatek dochodowy. A jakie skutki w VAT ma najem prywatny? Jak opodatkować VAT najem?

Korzyści 

Mirosław Siwiński, doradca podatkowy, radca prawny, partner w Advicero Tax Nexia przeanalizuje następujący przypadek:

Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą, jestem czynnym podatnikiem VAT, przy czym wynajmuję lokal użytkowy, którego jestem jednym z trójki właścicieli, pozostali właściciele to moja mama i siostra, najemcą jestem ja i przychód z tytułu najmu rozliczam ryczałtem, w jakiej sytuacji powinienem rozliczać podatek VAT od najmu lokalu użytkowego? Czy jako przedsiębiorca, będący płatnikiem VAT, zawsze muszę od najmu prywatnego płacić VAT?

Archiwalny Ustawa z dnia 5 sierpnia 2022 r. o ekonomii społecznej (Dz.U. z 2022 r., poz. 1812)

  • 30 października 2022 r.
  • Prawo

Sprzedaż na rzecz osoby, która zawiesiła wykonywanie działalności gospodarczej, a obowiązek ewidencjonowania

Pytanie: Czy sprzedaż na rzecz osoby fizycznej, która ma zarejestrowaną działalność gospodarczą, ale ją zawiesiła, należy traktować dla celów VAT (chodzi o rejestrację na kasie fiskalnej) jako sprzedaż na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej? Osoba ta podała do faktury dane tej zawieszonej działalności.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy ewidencjonować na kasie fiskalnej sprzedaż na rzecz osoby fizycznej, która ma zarejestrowaną działalność gospodarczą, ale ją zawiesiła?

Czy usługi pośrednika nieruchomości można zaliczyć w koszty

Pytanie: Przedsiębiorca kupił mieszkanie, ale zakupu dokonał wraz z żoną jako osoby fizyczne. Będzie ono przeznaczone na cele mieszkalne, z założeniem, że będzie tam zarejestrowana działalność. Czy pośrednik nieruchomości może wystawić fakturę VAT, a podatnik może wydatek na pośrednika zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?
W jaki sposób podatnik nieprowadzący działalności gospodarczej stosuje split payment

W jaki sposób podatnik nieprowadzący działalności gospodarczej stosuje split payment

Pytanie: Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej wynajmuje prywatnie lokale użytkowe na cele niemieszkalne firmom. W styczniu 2022 roku zarejestrowała się jako podatnik VAT czynny i teraz wystawia najemcom faktury VAT. Wynajmujący rozpoczął budowę kolejnego lokalu, który w przyszłości też będzie wynajmowany. W związku z tym otrzymuje on faktury VAT i dokonuje odliczenia podatku naliczonego, w comiesięcznych deklaracjach. Część faktur opatrzona jest adnotacją „metoda podzielonej płatności” i obejmuje towary wrażliwe, których wartość przekracza 15.000 zł. Podatnik nie posiada jednak rachunku firmowego, ponieważ nie prowadzi firmy. Jest jedynie właścicielem rachunku prywatnego, z którego nie ma możliwości wykonania przelewu z podzieloną płatnością. Wykonuje więc zwykły przelew, płacąc za faktury. W banku nie ma możliwości założenia konta firmowego przez osoby nieprowadzące działalności gospodarczej. Czy w takiej sytuacji podatnik postępuje prawidłowo i nie traci prawa do odliczenia VAT z faktur MPP?

Archiwalny Rozporządzenie Ministra Klimatu i Środowiska z dnia 20 września 2022 r. w sprawie wzorów oświadczeń składanych przez odbiorców ciepła niebędących gospodarstwami domowymi w celu skorzystania ze szczególnych rozwiązań w związku z sytuacją na rynku paliw (Dz.U. z 2022 r., poz. 1975)

  • 21 września 2022 r.
  • Prawo

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.