Pytanie: Spółka z o.o. postanowiła nabyć od podmiotu zagranicznego z UE udziały w innej spółce z o.o. z siedzibą w PL. Elementem uzgodnień pomiędzy sprzedającym te udziały a kupującym jest jednocześnie to, że kupujący nabędzie od tego samego podmiotu zagranicznego z UE prawa i obowiązki z umów pożyczek, jakie zostały udzielone przez ten podmiot zagraniczny ww. spółce polskiej. W konsekwencji spółka z o.o. polska (nabywca udziałów) wejdzie do umowy pożyczki, czyli spłata pożyczki będzie dokonywana już do niej. Umowa przeniesienia praw i obowiązków z umowy pożyczki będzie miała charakter odpłatny. Problem dotyczy tego, czy i jak wykazać to nabycie praw i obowiązków z punktu widzenia VAT. Czy jest to czynność w ogóle niepodlegająca, czy też trzeba wykazać import usług opodatkowanych w RP stawką 23%? Czy też uwzględniając, że chodzi o nabycie praw i obowiązków dotyczących pożyczki – trzeba wykazać jako import usług ze stawką „ZW”?

Pytanie: Proszę o pomoc w prawidłowym ustaleniu obowiązku podatkowego w WNT używanego środka transportu i wypełnieniu deklaracji VAT-23. Dnia 26 września 2023 r. została dla nas wystawiona przez niemieckiego kontrahenta faktura sprzedaży używanego środka transportu – samochodu ciężarowego MAN TGS. Faktura została opłacona 27 września 2023 r. Na dzień 5 października 2023 r. została ustalona wizyta w niemieckim wydziale komunikacji, gdzie będą załatwiane formalności i wydawane tymczasowe tablice rejestracyjne, potrzebne w transporcie samochodu do Polski. Samochód będzie przyprowadzony przez naszego pracownika – kierowcę i jego przyjazd jest planowany na 6 października 2023 r. Wartość nabycia samochodu wg faktury z 26 września 2023 r. to 72.000 euro i taka wartość została zapłacona. W związku z powyższym proszę o pomoc i odpowiedź na pytania: 1) Z jakim dniem powinnam rozpoznać obowiązek podatkowy w WNT? Będzie to dzień wystawienia faktury, odbioru pojazdu, rejestracji w niemieckim urzędzie czy też przyprowadzenia samochodu do Polski? 2) Jeżeli obowiązek podatkowy powstanie z dniem wystawienia faktury, to czy mogę w deklaracji VAT-23 wskazać tymczasowy numer rejestracyjny wydany przez niemiecki urząd, czy też pozostawić pole puste? Nie zdążymy nadać samochodowi polskiego numeru rejestracyjnego przed upływem 14 dni od dnia wystawienia faktury. 3) Czy cena nabycia, jaką wskazujemy w deklaracji VAT-23 powinna być powiększona o koszt tymczasowych niemieckich tablic rejestracyjnych? Czy koszty polskiego ubezpieczenia, polskich tablic rejestracyjnych, tłumaczeń w jakiś sposób wpływają na cenę nabycia wskazywaną w VAT-23? 4) W deklaracji VAT-23 wskazujemy cenę nabycia w euro – a jak to się ma do ustalenia wartości zobowiązania podatkowego i wpłaty do urzędu? Czy przeliczamy cenę nabycia wg średniego kursu z dnia poprzedzającego dzień powstania obowiązku podatkowego i wpłacamy podatek VAT do urzędu skarbowego z oznaczeniem formularza VAT-23? A jeśli do ceny nabycia wliczamy również opłaty z niemieckiego urzędu, to opłaty przeliczamy według tego samego kursu czy według kursu z dnia poprzedzającego dzień poniesienia opłat w urzędzie? 5) Proszę o weryfikację poprawności ujęcia WNT środka transportu w JPK V7_M: fakturę zakupu ujmujemy jak każde WNT w pozycjach 23 i 24 oraz dodatkowo wartość podatku należnego w pozycji 35, w JPK V7_M za miesiąc, w którym powstał obowiązek podatkowy?

 Dodatkowo w 2006 roku wybudował lokal pod wynajem (wynajmuje-apteka i bank a od całej inwestycji VAT został odliczony). Właściciel firmy od 3 lat jest na emeryturze i chciałby zamknąć działalność gospodarczą, a najem przenieść jako prywatny. Na środkach trwałych jest lokal i laptop zakupiony w 2015 roku za 1.869,11 netto. Jak będzie wszystko wyglądało od strony VAT i podatku dochodowego? Co należy po kolei zrobić? Czy lokal może być rozliczany jak najem prywatny? Czy może zlikwidować sklep, a w działalności gospodarczej zostawić sam najem – czy może wyjść z VAT-u?

Pytanie: Spółka kupiła dwa używane samochody osobowe z Austrii do działalności gospodarczej. Jeden od firmy, drugi od osoby fizycznej. Czy jest to w obu przypadkach WNT? Jak będzie wyglądała sytuacja jeżeli chodzi o VAT? Czy spółka musi opodatkować VAT obie operacje? Czy może odliczyć VAT w pełnej wysokości?

Pytanie: Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, jest czynnym podatnikiem VAT. Świadczy usługi remontowo-naprawcze w dziedzinie stoczniowej w Polsce i w Holandii. W jaki sposób powinien rozliczać VAT z tytułu: 1) Wynajmu hali w Holandii – wynajem długoterminowy od firmy Holenderskiej? 2.) Wynajem mieszkań dla pracowników pracujących w Holandii od firmy holenderskiej? 3) Świadczenia usług podwykonawczych na terenie Holandii, zleconych przez inwestorów holenderskich i polskich?

Pytanie: Planujemy dokonywanie zakupów (od dostawcy w Niemczech) materiałów, które będą dostarczone do różnych krajów Europy na potrzeby naszej spółki. Jednak nie posiadamy poza granicami Polski miejsca stałego prowadzenia działalności. Jak prawidłowo rozliczyć takie transakcje pod kątem VAT, jeśli ww. dostawa ma miejsce do kraju UE oraz np. do Norwegii? Czy rejestracja na potrzeby VAT w krajach dostawy to jedyne słuszne rozwiązanie zgodne z literą prawa? Czy istnieje jakaś procedura uproszczona, z której możemy skorzystać? Proszę ponadto o informacje co do zdarzenia przeszłego. Miały miejsce dwie dostawy do Szwecji i Norwegii. Dostawca, podatnik niemiecki wystawił dwie faktury bez podatku – jedna jako eksport, a druga jako WDT. Na obu fakturach widnieje nasz NIP z PL. W odniesieniu do dostawy do Szwecji, działając na podstawie art. 25 ust. 1 i ust. 2 ustawy o VAT, rozliczmy tę transakcję jako WNT w Polsce, jednocześnie nie odliczając VAT-u. W odniesieniu do dostawy do Norwegii nie rozliczamy podatku w Polsce. Czy jeszcze jakiś obowiązek na nas ciąży w tej sytuacji, czy jesteśmy narażeni na jakieś sankcje?

Pytanie: Czy notariusz pobiera należny podatek VAT od taksy notarialnej dla usługobiorcy spółka akcyjna, z siedzibą w Szwajcarii, czy usługa podlega zwolnieniu.

Pytanie: W 2017 roku kupiliśmy lokal mieszkalny za 270.000 (8% VAT), wyremontowaliśmy za kwotę 158.000 i 30 grudnia 2017 r. przeznaczyliśmy ten lokal na budynek mieszkalny na noclegi krótkoterminowe (hotelik dla pracowników różnych firm) – działalność gospodarcza PKPiR. W 2023 roku postanowiliśmy sprzedać ten lokal. Jaki VAT powinniśmy zastosować – 8%? Czy możemy uznać zasady pierwszego zasiedlenia i zastosować zwolnienie z VAT?

Pytanie: Od 1 sierpnia 2023 r. zawiesiłem działalność gospodarczą – usługi transportowe. Jestem zarejestrowanym podatnikiem VAT (brak UE). Zamierzam sprzedać środek trwały (auto ciężarowe) kontrahentowi z Rumunii, czynnemu podatnikowi VAT. Czy muszę odwiesić działalność gospodarczą? Czy muszę się zgłosić jako VAT UE? Jaką stawkę należy zastosować przy tej sprzedaży? Czy należy i kiedy złożyć deklarację VAT/VAT UE?

Pytanie: Spółka świadczy usługi organizacji polowań dla myśliwych zagranicznych w obwodach kół łowieckich na terenie Polski. Przy świadczeniu tych usług nabywane są towary i usługi od innych podatników (np. nocleg, wyżywienie, trofea, organizacja polowania zbiorowego, transport myśliwych). Usługi organizacji polowań traktowane są jako usługa turystyczna, o której mowa w art. 119 ustawy o VAT i zgodnie z tym przepisem zastosowanie ma procedura VAT-marża ze stawką 23%. W lipcu 2023 roku spółka otrzymała zaliczki na poczet polowania, które zostanie zorganizowane w grudniu 2023 roku. Zaliczki zostały zaewidencjonowane w kasie fiskalnej pod lit. F ze stawką 0% (zero techniczne), pod nazwą VAT-marża. Jak w tym przypadku wykazać w JPK za lipiec 2023 roku otrzymane zaliczki na poczet usługi, która będzie rozliczona w procedurze VAT-marża?