Limit zwolnienia z VAT 2026 – wyższy próg dla małych firm

Limit zwolnienia podmiotowego z VAT to określona przez przepisy kwota przychodu, poniżej której przedsiębiorcy mogą skorzystać ze zwolnienia z obowiązku rejestracji jako czynni podatnicy VAT.

Warto pamiętać, że korzystanie ze zwolnienia podmiotowego z VAT niesie ze sobą również pewne ograniczenia – przedsiębiorca nie ma prawa do odliczania podatku VAT z faktur zakupowych. Dlatego decyzja o pozostaniu na zwolnieniu lub jego rezygnacji powinna być dobrze przemyślana, szczególnie w świetle nowych przepisów i wzrostu limitu zwolnienia z VAT 2026.

Obecnie podatnicy mogą korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT, o ile  wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim i bieżącym roku podatkowym kwoty 200.000 zł.

W przypadku podatników rozpoczynających działalność gospodarczą limit ten jest liczony proporcjonalnie do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w trakcie roku. Jednocześnie, ustawa o VAT od 1 stycznia 2025 r. daje możliwość skorzystania z tego zwolnienia podatnikom nieposiadającym siedziby działalności gospodarczej na terytorium Polski (przy uwzględnieniu krajowego limitu 200.000 zł oraz dodatkowo limitu unijnego ustalonego na poziomie 100.000 euro).

Od 1 stycznia 2026 roku obowiązywać będzie nowy limit zwolnienia z VAT, który wzrośnie z dotychczasowych 200 000 zł do 240 000 zł. To zmiana wynikająca z nowelizacji przepisów, mająca na celu dostosowanie limitów do rosnących kosztów prowadzenia działalności gospodarczej oraz inflacji.

Dyrektywa 2006/112/WE daje możliwość podwyższenia limitu zwolnienia podmiotowego do progu maksymalnego nieprzekraczającego 85.000 EUR.

Uwzględniając liczne postulaty organizacji przedsiębiorców o dostosowanie limitu do realiów rynkowych, proponowane podwyższenie do 240.000 zł pozostaje w granicach określonych przez unijne przepisy. Co istotne, zmiana ta – planowana na 1 stycznia 2026 r. – nie będzie wymagała stosowania dotychczasowej procedury derogacyjnej ani uzyskiwania odrębnej zgody Komisji Europejskiej.

Podwyższony limit zwolnienia podmiotowego w VAT będzie dotyczył podatników korzystających ze zwolnienia w Polsce (zarówno tych posiadających siedzibę działalności gospodarczej na terytorium kraju, jak również tych posiadających siedzibę w innych państwach członkowskich UE, którzy skorzystają ze zwolnienia VAT w Polsce).

Decyzja o pozostaniu na zwolnieniu z VAT w 2026 roku powinna być dokładnie przemyślana i zależeć od indywidualnej sytuacji firmy. Choć wyższy limit zwolnienia z VAT 2026 znacząco ułatwi działalność wielu małym przedsiębiorcom, warto rozważyć kilka istotnych kwestii.

Więcej na ten temat czytaj w tekście:

Rejestracja do VAT – kiedy się opłaca i co warto wiedzieć

Od 2026 roku przedsiębiorcy będą mogli skorzystać z wyższego limitu zwolnienia z VAT 2026, który wyniesie 240 000 zł rocznego przychodu. Zmiana ta daje szansę na uproszczenie rozliczeń podatkowych oraz ograniczenie obowiązków administracyjnych dla wielu małych firm. Warto już teraz przygotować się na nowe przepisy, analizując swoją sytuację finansową i podejmując świadomą decyzję o pozostaniu lub rezygnacji ze zwolnienia podmiotowego z VAT 2026.

Źródło: Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług - nr wykazie prac legislacyjnych UDER14