naprawa powypadkowa

Naprawa powypadkowa auta w leasingu operacyjnym – jak rozliczyć odszkodowanie i koszty w działalności?

Pytanie: Czy koszt naprawy powypadkowej samochodu osobowego wykorzystywanego w działalności gospodarczej na cele tej działalności, jak i cele prywatne (koszt mieszany) w ramach leasingu operacyjnego, ograniczony z uwagi na nieprowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu do 75% kwoty wynikającej z faktury otrzymanej od podmiotu naprawiającego samochód stanowi dla nas koszt uzyskania przychodów? Nadmieniam, iż to ja jestem sprawcą kolizji drogowej, a pojazd ma ubezpieczenie OC i AC. Podmiot usuwający szkodę wystawił fakturę na moją działalność gospodarczą (jestem nabywcą), a płatnikiem jest ubezpieczyciel. Uregulowałem 50% podatku VAT za usługę, a pozostałą część tj. wartość netto plus 50% podatku VAT uregulowało Towarzystwo ubezpieczeń ERGO Hestia bezpośrednio na konto sprzedawcy (serwisu usuwającego szkodę). Czy kwota przyznanego odszkodowania stanowi dla mnie przychód z działalności gospodarczej? Jak powinnam rozliczyć koszty i przychód w KPIR? Jeżeli mam rozliczyć przychód i koszty w KPIR, to od jakiej kwoty? Proszę o podanie przykładu rozliczenia.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • odszkodowanie z AC otrzymane przez leasingobiorcę stanowi przychód podatkowy,
  • można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki na naprawę samochodu użytkowanego do celów mieszanych,
  • w przypadku naprawy bezgotówkowej trzeba wykazać przychód z działalności,
  • leasingobiorca czy leasingodawca powinien rozliczyć świadczenie odszkodowawcze,
  • jak prawidłowo ująć przychód i koszt z naprawy powypadkowej w PKPiR,
  • czy brak ewidencji przebiegu pojazdu wpływa na wysokość rozliczanych kosztów.

Z faktury za naprawę powypadkową samochodu „z kratką” można odliczyć 50% VAT

Pytanie: Mamy wśród środków trwałych samochód z homologacją ciężarową (tzw. samochód z kratką) zakupiony w 2010 r. Od zakupu samochodu został odliczony podatek VAT w 100%. Do marca 2014 r. zgodnie z obowiązującymi przepisami odliczany był VAT od paliwa i wydatków eksploatacyjnych. Od 1 kwietnia 2014 r., aby nie prowadzić dodatkowej biurokracji, od wszystkich wydatków związanych z samochodem odliczany jest podatek VAT w 50%. Pozostałe 50% stanowi koszt uzyskania przychodu. W związku z niedawnym wypadkiem i realizacją naprawy naszego auta z ubezpieczenia OC sprawcy wypadku zapłaciliśmy VAT od wartości naprawy (kwota netto została wypłacona przez ubezpieczyciela bezpośrednio na konto serwisu samochodowego). Czy mamy prawo do odliczenia tylko 50% podatku VAT, a 50% pozostanie zaliczone jedynie w koszty? Czy jednak w takiej sytuacji możemy odliczyć cały podatek VAT?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.