dokumentowanie otrzymania gratisw

Otrzymywanie gratisów a odliczenia częściowe

Pytanie: Osoba fizyczna na B2B świadcząca usługi IT otrzymuje od firmy, z którą współpracuje pakiet benefit. W ryczałcie ten gratis jest przychodem w wartości brutto ale nie nalicza się VAT należnego. Podatnik ma sprzedaż tylko opodatkowaną oraz ten comiesięczny gratis. Czy dla potrzeb VAT powinien wyliczyć proporcje albo prewspólczynnik przy odliczaniu naliczonego podatku od kosztów mieszanych np. usługi księgowe?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy otrzymywanie przez podatników gratisów wywołuje skutki VAT po stronie otrzymujących?

Czy w kosztach musisz ująć wartość otrzymanych gratisów?

Podatnik będący VAT-owcem i rozliczający się na PKPiR otrzymuje czasami nieodpłatnie towar, tzw. gratisy. W tym konkretnym przypadku są to napoje z firmy Coca Cola. Podatnik rejestruje sprzedaż w kasie fiskalnej. Wiadomo, że towar ten stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń, który musi być wpisany do kolumny 8 PKPiR. Natomiast koszt w wysokości tego przychodu ujmuje w kolumnie 13. Problem polega na tym, że biuro rachunkowe, które rozlicza podatnika, nie ma informacji, kiedy może ten koszt ująć w PKPiR, bo tak naprawdę nie wiadomo, kiedy ten towar został faktycznie sprzedany. Czy można ująć w kosztach wartość tych gratisów na koniec miesiąca, w którym podatnik je otrzymał i wprowadził do sprzedaży? Czy podatnik musi podać do biura rachunkowego konkretne daty sprzedaży tego towaru? Czy w VAT jest tak samo?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.