Pytanie: 12 grudnia 2023 r. spółka otrzymała od sprzedawcy energii elektrycznej fakturę korygującą (zmniejszającą). Korekta jest wystawiona 3 listopada 2023 r., a dotyczy sprzedaży za październik 2023 roku. Korekta została przesłana e-mailem z dopiskiem „przesyłamy korekty faktur za energię elektryczną za październik 2023 w związku ze zmianą ceny energii”. Spółka nie była wcześniej powiadomiona o wystawieniu korekty. Za który miesiąc w JPK_VAT spółka powinna wykazać/rozliczyć powyższą korektę?

Z art. 86 ust. 19a ustawy o VAT wynika, że:

w przypadku obniżenia podstawy opodatkowania, o którym mowa w art. 29a ust. 13 ustawy o VAT (w tym w przypadku udzielonych po dokonaniu sprzedaży opustów i obniżek cen), lub stwierdzenia pomyłki w kwocie podatku na fakturze, o którym mowa w art. 29a ust. 14 ustawy o VAT, nabywca towaru lub usługi jest obowiązany do zmniejszenia kwoty podatku naliczonego w rozliczeniu za okres, w którym warunki obniżenia podstawy opodatkowania dla dostawy towarów lub świadczenia usług lub kwoty podatku wykazanego na fakturze zostały uzgodnione z dostawcą towarów lub usługodawcą, jeżeli przed upływem tego okresu rozliczeniowego te warunki zostały spełnione,
w przypadku gdy warunki obniżenia podstawy opodatkowania dla dostawy towarów lub świadczenia usług lub kwoty podatku wykazanego na fakturze zostały spełnione po upływie okresu rozliczeniowego, w którym te warunki zostały uzgodnione, nabywca towaru lub usługi jest obowiązany do zmniejszenia kwoty podatku naliczonego w rozliczeniu za okres, w którym te warunki zostały spełnione
jeżeli podatnik nie obniżył kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego określonego w fakturze, której korekta dotyczy, a prawo do takiego obniżenia mu przysługuje, zmniejszenie kwoty podatku naliczonego uwzględnia się w rozliczeniu za okres, w którym podatnik dokonuje tego obniżenia.

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak wykazać w JPK_VAT fakturę korygującą dotyczącą zakupu energii elektrycznej.

Polecamy też:

Jak rozliczyć refakturę dotyczącą energii elektrycznej

Paragony dokumentujące odsprzedaż energii elektrycznej

Oglądaj szkolenie online:

Fotowoltaika i sprzedaż energii elektrycznej w systemie net bilingu i na zewnątrz w aspekcie VAT

Uzyskaj dostęp do Portalu FK a wraz z nim:

Aktualne informacje o zmianach w prawie (24/dobę)
Indywidualne konsultacje z ekspertami (odpowiedź w 48 h)
Codziennie aktualizowana baza ponad 40 500 porad z zakresu podatków dochodowych, VAT, rachunkowości, ZUS oraz prawa pracy
Ponad 3 000 narzędzi: kalkulatorów, wzorów dokumentów, formularzy, szkoleń i porad wideo