Fundacje rodzinne w Polsce stopniowo zdobywają coraz większą popularność wśród osób chcących nie tylko zoptymalizować finanse swojej firmy, ale także zabezpieczyć ją dla przyszłych pokoleń. Po to właśnie powstała ta instytucja! Lecz czy fundacja rodzinna może prowadzić działalność gospodarczą? A jeśli tak, to w jakim dokładnie zakresie i na jakich zasadach?

Fundacja rodzinna – charakter i cel

Fundacja rodzinna jest specyficzną formą prawną, która powstaje z inicjatywy przynajmniej jednego członka rodziny w celu realizacji określonych w statucie celów, takich jak:

wsparcie członków rodziny (zwanych dalej beneficjentami),
ułatwienie procesu sukcesji majątkowej,
optymalizacja podatkowa.

Bardzo ważny jest kontekst prawny. Głównym celem założenia fundacji musi być działanie na rzecz dobra beneficjentów, a nie osiąganie zysku.

Fundacja rodzinna a przepisy dotyczące działalności gospodarczej

W Polsce, zgodnie z ustawą o fundacjach rodzinnych, mają one prawo do prowadzenia działalności gospodarczej, jednakże pod pewnymi warunkami.

Przede wszystkim fundacja rodzinna nie może zostać założona z chęcią zwiększenia zarobków jako jej głównym i jedynym celem. Działalność fundacji musi być bezpośrednio związana z realizacją jej celów statutowych, to znaczy pomocy jej beneficjentom. Co to konkretnie oznacza? Rozwińmy ten temat.

Fundacja rodzinna – korzyści i możliwości

Zarządzanie fundacją rodzinną otwiera wiele unikalnych możliwości finansowych, w tym generowanie dodatkowych środków na cele statutowe dzięki różnorodnym ulgom podatkowym. Ta elastyczność finansowa może istotnie podnieść efektywność działań, zwłaszcza gdy rozważamy, w co inwestować, by maksymalizować potencjał kapitałowy przy zachowaniu korzyści podatkowych. Mechanizm działania fundacji rodzinnej umożliwia niemal nieograniczone reinwestowanie zysków wewnątrz struktury bez ponoszenia dodatkowych opłat, co jest kluczowe dla jej długoterminowego wzrostu. Obowiązki podatkowe pojawiają się jedynie w momencie, gdy fundacja decyduje się na wypłatę środków beneficjentom, co pozwala na strategiczne planowanie finansowe.

Fundacja rodzinna – ograniczenia i wyzwania

Mimo że fundacja rodzinna na pierwszy rzut oka może się wydawać rozwiązaniem bez wad, ważne jest, aby dokładnie zrozumieć jej ograniczenia i stojące przed nią potencjalne wyzwania. Chociaż instytucja ta oferuje możliwości zmniejszenia obciążeń podatkowych, nie zwalnia z pełnej odpowiedzialności podatkowej. Istnieją również ryzyka związane z przekroczeniem zakresu działalności gospodarczej, co może skutkować sankcjami i dodatkowymi opłatami podatkowymi. Kluczowe w zarządzaniu fundacją rodzinną jest prowadzenie dedykowanej księgowości, co wymaga specjalistycznej wiedzy i zrozumienia specyfiki tej instytucji, aby uniknąć potencjalnych pułapek prawnych i finansowych.

Kwestie podatkowe w zarządzaniu fundacją rodzinną

Fundacja rodzinna oferuje szereg ulg podatkowych. Jak dokładnie to działa?

Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)
Fundacje rodzinne w Polsce są zobowiązane do płacenia podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) dopiero w momencie przekazania środków beneficjentom. Efektywna stawka podatkowa CIT dla fundacji rodzinnych w Polsce wynosi 15%. Może ona jednak wzrosnąć, na przykład jeśli fundacja przekroczy ramy działalności dozwolonej w ustawie.
Podatek od darowizn i spadków
Beneficjenci fundacji rodzinnej są zwolnieni z podatku od darowizn i spadków. Inaczej będzie w przypadku przekazywania środków osobom trzecim – fundacja może przekazać im środki, jednak będą one musiały normalnie opłacić wskazany podatek.
Inne zwolnienia podatkowe
Fundacje rodzinne mogą korzystać z także innych przywilejów podatkowych. Przykładowo zarówno fundatora, jak i jego bliskich krewnych będących beneficjentami fundacji nie obowiązuje podatek od osób fizycznych PIT. Fundacja rodzinna jest także zwolniona z podatku od przychodów z zysków kapitałowych.

We wszystkich powyższych przypadkach ważne jest, aby dokładnie sprawdzić, jakie warunki muszą być spełnione, aby móc skorzystać z odpowiednich regulacji i zwolnień podatkowych.

Prowadzenie działalności gospodarczej w ramach fundacji rodzinnej

Podsumowując, fundacje rodzinne w Polsce mogą prowadzić działalność gospodarczą, pod warunkiem, że jest ona zgodna z ich statutowymi celami i nie stanowi ich głównego zadania. Chociaż działalność taka wiąże się z pewnymi ograniczeniami i wyzwaniami, może również przynieść znaczące korzyści. Istotne jest, aby fundacje te świadomie zarządzały swoją działalnością gospodarczą, zawsze kierując się przede wszystkim realizacją celów statutowych, i przestrzegały obowiązujących przepisów.

Chcesz założyć fundację rodzinną? Firma SayInvest chętnie się tym zajmie i zapewni pełne wsparcie merytoryczne.