stawka 0% VAT na WDT

Jaki VAT i WDT dla płatności realizowanej transzami?

Pytanie: Spółka jest producentem zbiorników stalowych ze stali szlachetnej. W przypadku wycofania się klienta z zawartej umowy, nie ma możliwości odsprzedaży wytworzonego produktu innemu nabywcy, ponieważ zbiorniki te są zamawiane pod indywidualne projekty. Spółka realizuje zamówienia wyszczególniając ich realizację z podziałem na etapy, np. po podpisaniu umowy faktura zaliczkowa na 20%, po inspekcji i akceptacji przedmiotu faktura na 40%, itd. Czasami wyprodukowany zbiornik jest magazynowany na terenie spółki za co wystawiana jest dodatkowa faktura za przechowywanie. Jaki jest moment powstania obowiązku podatkowego w ujęciu ustawy o podatku od towarów i usług z wyszczególnieniem: eksportu towarów i wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów? Czy dla każdego etapu prac można zastosować stawkę 0% i uwzględnić w pliku JPKV_7 faktury częściowe? Co przypadku, gdy złożono zamówienie np. na dwa zbiorniki?

Koniec sporu w sprawie dokumentów potwierdzających WDT! Sprawdź uchwałę NSA!

Kwestią sporną - również wśród sądów administracyjnych - było do niedawna, czy dla możliwości zastosowania stawki 0% do wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów konieczne jest posiadanie wszystkich tzw. dokumentów podstawowych, czy też jeden z nich może być zastąpiony tzw. dokumentami pomocniczymi. Spór ten został rozstrzygnięty uchwałą Naczelnego Sądu Administracyjnego z 11 października 2010 r. (sygn. I FPS 1/10). Poznaj treść tej uchwały.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.