refakturowanie kosztów

W grudniu 2022 roku otrzymaliśmy pięć faktur za usługi, które były wykonane na naszym placu węglowym, ale nas nie dotyczyły.

Jak skutecznie skorzystać z możliwości refakturowania usług

Pytanie: W grudniu 2022 roku otrzymaliśmy pięć faktur za usługi, które były wykonane na naszym placu węglowym, ale nas nie dotyczyły. Nie pomniejszyliśmy podatku należnego o naliczony, wykazując podatek naliczony jako NP. Po 5 miesiącach prezesi, ustalając kontrahenta, który składował u nas węgiel (to dla niego zostały wykonane usługi), doszli do porozumienia, na podstawie którego zobowiązaliśmy się wystawić na owego kontrahenta refakturę. Podatek wynikający z tej refaktury odprowadziliśmy do urzędu skarbowego jako podatek należny. Co możemy zrobić, żeby móc skorzystać z prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur, które uznaliśmy wówczas błędnie jako dokumentowanie czynności, które nie zostały dokonane (bez prawa do odliczenia) i ewentualnie kiedy możemy tego dokonać? Jeżeli nie możemy dokonać korekty deklaracji VAT, to czy możemy VAT zaliczyć w koszty uzyskania przychodu?

Odliczenie VAT w przypadku refakturowania kosztu opłaty za przejazd autostradą

Pytanie: Wystawiłam refakturę, która dotyczy opłaty za przejazd autostradą. Firma, która jest właścicielem tego samochodu osobowego, odlicza 50% VAT. Czy mogę odliczyć od faktury zakupowej 100 czy 50% VAT, skoro przenoszę koszty na inny podmiot?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • czy przysługuje odliczenie VAT w przypadku refakturowania kosztu opłaty za przejazd autostradą.

Oglądaj szkolenie VAT:

Refakturowanie na gruncie podatku od towarów i usług (część 1)

Refakturowanie na gruncie podatku od towarów i usług (część 2)

Podatnicy nadużywają refakturowania. Kiedy będzie to błędem?

Czy podatnik ma prawo do obciążania kontrahentów różnego rodzaju kosztami, wykorzystywać refaktury? Kiedy refakturowanie nie jest dopuszczalne?

biuro na budowie

Przedsiębiorcy budowlani mogą refakturować koszty 

Częstą praktyką wśród podmiotów realizujących prace budowlano-montażowe jest częściowe obciążanie podwykonawców kosztami zużycia energii elektrycznej, wody, ogrzewania czy nadzoru w ramach danej inwestycji. Najczęściej odbywa się poprzez tzw. refakturowanie, uwzględniające proporcje dotyczące partycypacji tych dwóch podmiotów (tj. głównego wykonawcy i podwykonawcy) w kosztach.

Ogólnie rzecz ujmując refakturowanie polega na odprzedaży usługi przez podmiot, który sam jej fizycznie nie świadczy. Jednak do celów podatkowych jest on traktowany tak, jakby ją wykonał. W związku z tym wystawia on dla swojego kontrahenta będącego odbiorcą usługi fakturę (tzw. refakturę). Przy czym usługa udokumentowana takim dokumentem powinna być opodatkowana według tej samej stawki VAT, co usługa widniejąca na fakturze pierwotnej (tj. wystawionej na refakturującego przez głównego świadczeniodawcę, a więc np. dostawcę energii elektrycznej, wody czy przez zakład gazowniczy). To samo dotyczy stosowania ewentualnych zwolnień od podatku.

Refakturowanie kosztów opieki medycznej

Pytanie:  Czy przepisy ustawy o VAT i CIT dopuszczają możliwość dokonania refakturowania kosztów opieki medycznej na osoby obce nie związane ze spółką raz w roku? Czy powinna być sporządzona umowa?

W którym miesiącu rozliczyć przychód i VAT z tytułu obciążenia za energię?

Pytanie:  Spółka wynajmuje lokal innej firmie i obciąża ją za energię elektryczną. W umowie sposób obciążania za energię elektryczną nie został ściśle określony, zatem spółka wystawia na początku miesiąca fakturę za czynsz z bieżącego miesiąca oraz obciąża kosztami energii na koniec poprzedniego miesiąca (np. 6.06.12 wystawiana jest faktura za czynsz 06.2012 i energię za 1-31.05.12). W którym miesiącu należy rozliczyć przychód i VAT z tytułu obciążenia za energię?

Wysokość podatku VAT przy obciążaniu najemcy równowartością opłat za użytkowanie wieczyste

Pytanie:  Czy refakturując opłatę za wieczyste użytkowanie  gruntu na najemcę lokalu należy doliczać VAT 23%, mimo że my otrzymujemy fakturę bez VAT?

Refaktura kosztów usług gastronomicznych a odliczenie VAT

Pytanie:  Powiat, który jest podatnikiem VAT w najbliższym czasie otrzyma fakturę za usługę gastronomiczną, która związana jest z uczestnictwem zaproszonych osób w konwencie starostów. Faktura będzie zawierała również koszty osób uczestniczących z innych powiatów, dlatego też chcemy dokonać obciążenia ww. kosztami inne powiaty. Czy prawidłowym sposobem jest wystawienie faktur VAT ze stawką wykazaną w otrzymanej fakturze? Jeżeli tak, to czy w tej sytuacji będzie istniała możliwość odliczenia VAT zawartego w fakturze zakupu usług gastronomicznych?

W jaki sposób sp. z o.o. może refakturować opłaty?

Pytanie:  Czy spółka z o.o. (firma transportowa) może refakturować opłaty viaTOLL poprzez wystawienie noty obciążeniowej, czy też należałoby na tą okoliczność wystawić fakturę VAT?

Zwrot dodatkowych kosztów poniesionych przez zleceniodawcę

Pytanie:  Zleceniobiorca ma zagwarantowany zwrot dodatkowych kosztów poniesionych w czasie świadczenia przez niego usługi. Zleceniodawca zlecił mu wyjazd zagraniczny, w czasie którego poniósł on koszty zakupu biletu lotniczego (fakturę VAT) oraz koszty przejazdu dokumentowane rachunkami. Proszę o informację dot. rekomendowanego sposobu rozliczenia tych kosztów.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.