podatnik VAT

Przywrócenie do rejestru podatników VAT. Ważne wskazówki

Przywrócenie do rejestru podatników VAT. Ważne wskazówki

Korzyści 
  • Poznasz zasady wpisu podatnika do rejestru VAT
  • Dowiesz się, kiedy podatki może być wykreślony z rejestru VAT
  • Sprawdzisz jakie warunki należy spełnić by ponownie być w rejestrze
Z założenia każdy podmiot prowadzący działalność gospodarczą musi być podatnikiem VAT.

Zwolnienie podmiotowe z VAT vs. czynny podatnik VAT. Praktyczne zestawienie korzyści

Z założenia każdy podmiot prowadzący działalność gospodarczą musi być podatnikiem VAT. Lecz nie w każdych okolicznościach. Istnieją bowiem kategorie podmiotów mogących korzystać ze zwolnienia z VAT. Zwolnienie od tego podatku może przysługiwać ze względu na nieprzekroczenie limitu obrotów bądź też z uwagi na rodzaj sprzedawanych towarów albo świadczonych usług.

Jakie skutki podatkowe wywołuje zbycie nieruchomości przez JST

Jakie skutki podatkowe wywołuje zbycie nieruchomości przez JST

Aby ustalić, jakie skutki przynosi dla stron transakcji tego rodzaju operacja, rozpocząć należy od ustalenia czy zbywca, a więc JST, występuje jako podatnik VAT. Trudność w ustaleniu tego wynika z faktu, iż nie jest łatwe jednoznaczne wytyczenie przebiegu granicy pomiędzy zadaniami własnymi jednostki a działalnością gospodarczą. Jest to istotne, bowiem regulacje ustawy o VAT odnoszą się wyłącznie do działalności gospodarczej.

Korzystanie z prawa do odliczenia przez podatnika rezygnującego ze zwolnienia podmiotowego

Pytanie: Podatnik korzystający ze zwolnienia na podstawie art. 113 ustawy o VAT nabył w czerwcu samochód osobowy na fakturę VAT 23% z zamiarem wykorzystywania go w działalności opodatkowanej VAT (zgłosił rejestrację do VAT od 1 lipca 2023 r.). W czerwcu nabywał usługi zwiększające wartość początkową środka trwałego, samochód został wprowadzony do ewidencji 1 lipca 2023 r. Kiedy podatnik otrzymał status podatnika VAT czynnego? Czy możliwe jest odliczenie (wybiera cykl mieszany) 50% VAT od nabytych usług i faktury zakupu za samochód z faktur z datą czerwcową w deklaracji za lipiec 2023 r.? Podatnik zaczął używać samochód w działalności od lipca 2023 r. Czy powinno dokonać się korekty w podatku naliczonym, wartość samochodu powyżej 15.000 zł?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się m.in.:

Czy i kiedy podatnik może skorzystać z prawa do odliczenia VAT w opisanej sytuacji.

Polecamy też:

Jakie są zasady odliczania VAT? Podcast

Odliczanie VAT na podstawie paragonów na kwoty przekraczające 450 zł

Odliczanie VAT od wydatków dotyczących samochodu z adnotacją VAT-1

Odliczenie VAT od zakupów dokonanych przed rozpoczęciem działalności

Sprzedaż działek przez małżonków VAT

Sprzedaż działek stanowiących majątek prywatny podatników – sprawdź skutki w VAT

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną dotyczącą opodatkowania VAT sprzedaży działek stanowiących majątek prywatny podatników. Poznaj stanowisko organu podatkowego i sprawdź komentarz eksperta.

Stan faktyczny: czy sprzedaż działek podlega opodatkowaniu VAT

Wniosek o wydanie wskazanej interpretacji złożyli małżonkowie pozostający we wspólności majątkowej, którzy w 2002 r. sprzedali działkę nabytą w 1994 r. i rok później, za środki uzyskane z tej sprzedaży, kupili do majątku wspólnego inną działkę. Działkę tę małżonkowie w 2021 r. podzielili na dwie części. Dla jednej z tych części małżonkowie wystąpili o warunki zabudowy na budowę 15 budynków mieszkalnych oraz drogi wewnętrznej. Następnie małżonkowie podzielili tę część na 15 działek oraz drogę wewnętrzną. O warunki zabudowy dla działek powstałych z podziału małżonkowie nie występowali.

Polecamy też:

Opodatkowanie VAT odszkodowania za działki przeznaczone pod budowę drogi krajowej

Sprzedaż działek powstałych z podziału działki stanowiącej majątek prywatny podatnika

W sierpniu 2022 r. małżonkowie sprzedali jedną z wydzielonych działek wraz z udziałem w drodze. Drugą z działek małżonkowie sprzedali w lutym 2023 r. Działki te małżonkowie sprzedali dla zaspokojenia celów osobistych, tj. do sprzedaży zmusiła ich sytuacja zdrowotna i ekonomiczna.

Przedmiotowe działki nie są uzbrojone w przyłącza elektryczne ani kanalizacyjne, nie są ogrodzone. Małżonkowie nie zgłaszali również chęci sprzedaży działek w biurze nieruchomości ani w mediach.

Na dzień wystąpienia z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej małżonkowie nie zamierzali sprzedawać pozostałych wydzielonych działek, gdyż traktowali je jako formę lokaty kapitału. Nie wykluczali jednak sprzedaży kolejnych działek w przyszłości, jeżeli zmusi ich do tego nasza sytuacja ekonomiczna lub zdrowotna.

W tym stanie faktycznym małżonkowie skierowali do dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej pytanie, czy dokonywana przez nich  sprzedaż powstałych na skutek podziału działek, w tym sprzedaż dokonana w sierpniu 2022 r. i lutym 2023 r., podlega opodatkowaniu podatkiem VAT?

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

czy dokonywana przez małżonków sprzedaż powstałych na skutek podziału działek, w tym podlega opodatkowaniu podatkiem VAT;

jakie stanowisko zajął organ podatkowy;

jaki jest komentarz eksperta do tej interpretacji.

Polecamy też:

Sprzedaż działki a VAT. Sprawdź, kiedy taka czynność będzie uznana za przejaw działalności gospodarczej

Jak rozliczyć import usług u spółki wykreślonej z rejestru podatników VAT

Jak rozliczyć import usług u spółki wykreślonej z rejestru podatników VAT

Pytanie: Spółka była zarejestrowana jako czynny podatnik VAT oraz VAT-UE. Spółka przez mniej więcej 1 rok wysyłała deklaracje zerowe, jednak została wykreślona z VAT jako czynny podatnik. Działalność spółki polega na udzielaniu pożyczek, do tej pory nie osiągnęła żadnych przychodów. Udzielone pożyczki wraz z odsetkami nie zostały jeszcze spłacone. Co w przypadku, kiedy spółka nabywa usługi poza terytorium kraju? Czy spółka powinna zarejestrować się tylko do VAT-UE i rozpoznawać import usług? Czy w przypadku, kiedy spółka nie jest czynnym podatnikiem VAT, może odliczać VAT naliczony od importu usług, czy w takim przypadku musi rozpoznać VAT należny? VAT naliczony, którego nie może odliczyć oznacza, że każdorazowo wraz z nabyciem usługi spoza kraju spółka będzie musiała wpłacać do urzędu skarbowego VAT w wysokości VAT-u należnego.

Rezygnacja z bycia czynnym podatnikiem VAT

Pytanie: Podatnik prowadzi działalność z kodem PKD 85.59.B - Pozostałe pozaszkolne formy edukacji, gdzie indziej niesklasyfikowane. Aktualnie jest czynnym podatnikiem VAT rozliczającym się na zasadach ogólnych, natomiast rozliczającym nabycia na zasadach mieszanych. Czy w tej sytuacji może zrezygnować z bycia czynnym podatnikiem VAT?

Czy podatnik odliczy VAT od wydatków poniesionych przed rejestracją

Przedsiębiorca nabywa prawo do odliczenia VAT naliczonego z chwilą otrzymania faktury. Musi być przy tym czynnym podatnikiem VAT. A czy podatnik odliczy VAT od wydatków sprzed rejestracji do VAT? Poznaj stanowisko skarbówki i sprawdź komentarz eksperta.

Czy Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska to podatnik VAT

Pytanie: Spółka otrzymała w 2018 roku pożyczkę od Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska. Pożyczka była oprocentowana w sposób preferencyjny, 2% rocznie. Fundusz nie jest zarejestrowany jako podatnik VAT zwolniony. Czy w takiej sytuacji można uznać, że fundusz działa w charakterze podatnika VAT? Pożyczka była udzielona w ramach pomocy „de minimis” na podstawie rozporządzenia komisji UE nr 1407/2013.Pożyczkobiorca tj. Spółka zobowiązała się do zapewnienia trwałości inwestycji i rozliczenia kosztów kwalifikowanych do dnia 31 października 2018 r.
wynajem mieszkania

Rozliczenie świadczenia usług prywatnego wynajmu mieszkania przez czynnego podatnika VAT

Pytanie: Podatnik prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, zarejestrowany jako czynny podatnik vat wynajmuje mieszkanie (prywatne) na cele mieszkalne. Czy to zdarzenie powinno być ujęte w składanym pliku JPKV7 w części deklaracyjnej? Czy datą zdarzenia jest otrzymanie należności na wynajem i w tym okresie należy wykazać tę kwotę? Drugie pytanie dotyczy możliwości ujęcia w kosztach uzyskania przychodów abonamentu telefonicznego. Umowa zawarta jeszcze przed rozpoczęciem prowadzenia działalności gospodarczej, faktura zawiera dane podatnika bez NIP. Czy można na podstawie faktury niezawierającej NIP ująć w kosztach taki wydatek?
Odliczanie VAT przez gminę. Kiedy przysługuje

Odliczenie VAT – czy przysługuje od inwestycji związanej z rozbudową świetlicy

Organ władzy publicznej będzie uznany za podatnika VAT w dwóch przypadkach, tj. gdy wykonuje czynności inne niż te, które mieszczą się w ramach jego zadań oraz, gdy wykonuje czynności mieszczące się w ramach zadań, ale czyni to na podstawie umów cywilnoprawnych – przypomniał organ podatkowy. Czy gmina ma prawo do odliczenia VAT od wydatków poniesionych na rozbudowę świetlicy?

Czy potrzebne są dodatkowe oznaczenia na fakturach od 1 października 2020 r.?

Pytanie: Czy na fakturach zakupu i sprzedaży trzeba będzie umieszczać jakieś kody, aby od 1 październiku prawidłowo wysłać JPK_VAT? Czy jeżeli płacimy dobrowolnie wszystkie faktury podzieloną płatnością, to możemy nadal tak robić od 1 października, czy trzeba to jakoś zaznaczać?

Zobacz, czy możesz odliczyć VAT z faktury wystawionej przez podatnika niezarejestrowanego

Status podatnika VAT można stracić, nawet o tym nie wiedząc, chociażby poprzez urzędowe wykreślenie z rejestru podatników VAT. Jeśli taki przedsiębiorca wystawi (działając przecież w dobrej wierze) fakturę VAT, to powstaje pytanie o odliczenie z niej VAT przez nieświadomego zagrożenia nabywcę. Czy zatem możliwe jest bezpieczne odliczenie takiego podatku?

Przelew dla podmiotu zwolnionego z VAT i spoza białej listy

Pytanie: Spółka z o.o. otrzymała fakturę za usługi informatyczne od osoby fizycznej, która ma zarejestrowaną działalność w tym zakresie. Na fakturze widnieje zapis „sprzedawca zwolniony podmiotowo z podatku VAT”. Jego rachunek nie widnieje na białej liście. Czy kwotę wynikającą z faktury można zaliczyć do kosztów podatkowych w spółce?

Skutki w VAT odpłatności za usługi opiekuńcze

Pytanie:  W związku z nową interpretacją nr PT1.80101.3.2019 ministra finansów ośrodek pomocy społecznej prosi o wyjaśnienie, czy odpłatność za usługi opiekuńcze ustalona w oparciu o decyzje nie podlega VAT, natomiast wpłaty rodzin za członków rodziny umieszczonych w DPS ustalone na podstawie umowy należy wykazywać w deklaracji jako zwolnione czy nie?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.