nieodpłatne przekazanie towarów a VAT

Nie ma obowiązku wystawiania faktury z tytułu nieodpłatnego przekazania towarów

Pytanie:  Oddałam do utylizacji bezpłatnie sprzęt biurowy (kserokopiarkę, skaner), drobny sprzęt AGD, telefony komórkowe i stacjonarne oraz do firmy zajmującej się demontażem – samochód osobowy (również bezpłatnie). Wszystkie te rzeczy stanowiły środki trwałe lub wyposażenie firmy. Od firm dostałam protokoły o przekazaniu sprzętu i demontażu samochodu. Przy nabyciu sprzętu biurowego odliczyłam VAT, natomiast przy nabyciu samochodu VAT nie odliczyłam (umowa kupna sprzedaży). Czy przekazując firmom ww. rzeczy powinnam wystawić fakturę? Jeśli tak to z jaką stawką?

Albumy dla pracowników odchodzących na emeryturę bez prawa do odliczenia VAT

Pytanie:  Firma kupiła albumy o wartości jednostkowej ok. 70-80 zł. Albumy będą przekazane jako prezenty pracownikom przechodzącym na emeryturę. Czy od takiego zakupu można odliczyć VAT naliczony (na fakturze zakupu stawka VAT 5% )? Czy przekazanie ich pracownikom powoduje konieczność naliczenia VAT należnego?

Przedsiębiorca może przekazać towar w ramach programu lojalnościowego

Wielu przedsiębiorców chcąc zachęcić klientów do stałych zakupów w swoich punktach handlowych oferuje im równego rodzaju programy lojalnościowe. Jeśli w ich wyniku kupujący otrzymuje nieodpłatnie towar podatnik ma obowiązek udokumentować taką operacje.

  • 24 września 2013 r.
  • 71
Szymon Dalc, doradca podatkowy w spółce doradztwa podatkowego Dalc i Ochocki - Doradcy sp. z o.o.

Przekazanie towarów lub usług nabytych ze środków ZFŚS nie podlega VAT

Nieodpłatne przekazanie pracownikom towarów lub usług nabytych od innych podmiotów nie podlega VAT. Obowiązek podatkowy powstanie wówczas, jeśli pracodawca przekazuje towary lub usługi własne, w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Takie stanowisko wynika z interpretacji ogólnej ministra finansów z 27 maja 2013 r. 

Aby ustalić czy czynność podlega opodatkowaniu konieczne jest określenie, w jakim charakterze występuje nabywca towaru lub usługi, tzn. czy jest konsumentem ostatecznym czy uczestnikiem obrotu. W przypadku gdy pracodawca nabywa towary lub usługi od innych podmiotów, a następnie przekazuje je nieodpłatnie pracownikom staje się ostatecznym odbiorcą i musi ponieść ciężar podatku. W konsekwencji przekazanie nabytych towarów i usług nie będzie podlegało dalszemu opodatkowaniu.

Nieodpłatne przekazanie towaru między spółkami cywilnymi podlega VAT

Pytanie:  Posiadamy z mężem dwie spółki cywilne (spółki są od siebie niezależne; w każdej jesteśmy udziałowcami po 50%). Chcielibyśmy z jednej spółki (spółki A) przekazać towary, przy których nabyciu przysługiwało prawo do odliczenia, do drugiej spółki (spółki B). Czy musimy w związku z przekazaniem tych towarów wystawić fakturę i naliczyć VAT? Jeżeli tak, co zrobić, aby tego uniknąć? Jak przekazać towar?
taśma zakupowa przy kasie

Wyrzucenie towaru nie jest dostawą i nie podlega VAT

Nieodpłatne przekazywanie żywności podlega opodatkowaniu VAT. Wyjątek stanowi nieodpłatne przekazanie tzw. prezentów małej wartości, a to z kolei wiąże się z licznymi niedogodnościami, takimi jak: prowadzenie ewidencji tożsamości osób, którym wręczane są prezenty, określenie wartości przekazywanego towaru oraz zaangażowanie pracowników. Dlatego też supermarkety po świętach wyrzucają duże ilości niesprzedanej żywności do oddzielnych kontenerów, gdyż takie nieformalne przekazanie towaru nie podlega opodatkowaniu.

Nieodpłatne przekazanie towaru podlega VAT, jeśli podatnik miał prawo do odliczenia podatku naliczonego

Pytanie:  Prowadzimy restaurację. Do produkcji potraw nabywamy surowce, m.in. mięso, a VAT z faktur odliczamy w pełnej wysokości. Z mięsa często zostają tzw. ścinki (niewykorzystane elementy mięsa, resztki), które przechowujemy w magazynie. Planujemy z tych ścinek zrobić kiełbasę (korzystając z usług masarni), a produkt ten zamierzamy przekazać nieodpłatnie dzieciom z domu dziecka aby z tej kiełbasy urządzić np. na grilla. Czy będziemy musieli zapłacić VAT od takiego niedopłatnego przekazania? Jeśli tak, to czy powinniśmy wystawić fakturę wewnętrzną? Jak dokonać wyceny takiego produktu?

Przekazanie przez firmę własnych wyrobów na cele promocyjne a podstawa opodatkowania

Pytanie:  W ramach prowadzonej działalności firma planuje dokonać nieodpłatnych przekazań własnych wyrobów oraz towarów na cele promocyjne i reklamowe. W związku z tym mam pytanie, jak ustalić podstawę opodatkowania podatkiem od towarów i usług? Czy w przypadku własnych wyrobów będzie to koszt wytworzenia, natomiast towarów - cena nabycia (zakupu), czy cena sprzedaży, jaka obowiązuje w naszej firmie?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.