PYTANIE:W 2017 roku zawarliśmy umowę leasingu operacyjnego maszyny na 6 lat (okres styczeń 2018 – grudzień 2023). Umowa podatkowo rozliczana jako leasing operacyjny. Planujemy skrócić okres leasingowania i wykupić maszynę w tym roku (po czterech latach). Dalej zostanie utrzymany warunek długości okresu leasingowania w wysokości co najmniej 40% okresu amortyzacji. W grudniu br. zostanie wystawiona faktura z tytułu prowizji za wcześniejsze zakończenie umowy leasingu. Czy otrzymanie ww. faktury nie spowoduje utraty statusu leasingu operacyjnego ze względu na treść faktury „za wcześniejsze zakończenie umowy”, skoro nie będzie to czynsz/rata leasignowa, tylko prowizja za wcześniejsze zakończenie umowy?
Jedną z najbardziej burzliwych zmian w zakresie Polskiego Ładu, poza składką zdrowotną, są przepisy dotyczące leasingu. Zmiany spowodują, że wykup samochodu z leasingu do majątku prywatnego przestanie być opłacalny. W wyniku prac legislacyjnych, rząd postanowił wprowadzić przepisy przejściowe. Na czym one polegają? Leasing w Polskim Ładzie – dowiedz się więcej.
Obecnie podatnicy mogą nabywać samochody w ramach leasingu operacyjnego, a następnie wykupić auta do majątku prywatnego. Może to skutkować oszczędnością na podatkach w przypadku, kiedy podatnik planował dalszą sprzedaż. Wyjaśniamy to na przykładzie.
Przykład 1.
Podatnik zawiera umowę leasing operacyjnego samochodu osobowego na 3 lata. Samochód nie jest jego środkiem trwałym, gdyż jest to umowa leasingu operacyjnego. Po 3 latach przedsiębiorca wykupuje samochód z leasingu operacyjnego. Wykup nie jest jednak w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, ale na siebie jako osobę prywatną. Po wykupie odczekuje co najmniej 6 miesięcy i może sprzedać ten samochód, nie płacąc podatku dochodowego.
Wszystko za sprawą art. 10 ust. ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, który określa, że źródłami przychodów są odpłatne zbycie innych rzeczy, jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane w przypadku odpłatnego zbycia innych rzeczy - przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie. Tym samym, jeśli podatnik wykupuje auto do majątku prywatnego i dokonuje sprzedaży w ramach tego majątku po upływie 6 miesięcy, to nie rozpoznaje przychodu z odpłatnego zbycia i płacił podatku.
Po przeczytaniu będziesz wiedzieć:
Refaktura to pojęcie, dla którego nie w pełni istnieje definicja legalna. Funkcjonuje ono jednak powszechnie w praktyce i jest codziennością dla podmiotów prowadzących działalność gospodarczą. Występuje zarówno na gruncie VAT, jak i podatków dochodowych. Prawidłowe rozliczanie refaktur wciąż stwarza księgowym duże problemy.
Ministerstwo Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej przygotowało kolejną interpretację ogólną. Tym razem dotyczącą skutków podatkowych przy leasingu. Ministerstwo publikuje wyjaśnienia w celu zapewnienia jednolitego stosowania przepisów prawa podatkowego przez organy podatkowe. Zobacz, jakie wnioski płyną z interpretacji w sprawie leasingu.
Po przeczytaniu tekstu będziesz wiedzieć
- co jest przedmiotem interpretacji ogólnej MF;
- jakie skutki podatkowe niesie za sobą zmniejszenie rat leasingowych;
- kiedy możliwa jest modyfikacja warunków umowy leasingu;
- czy przychodem będzie przychód ze sprzedaży przedmiotu leasingu w wysokości równej wartości niespłaconego przez korzystającego kapitału.
W jakich proporcjach należy zaliczyć w koszty podatkowe leasing operacyjny samochodu osobowego: wartość netto 268.498,37 zł, wykup netto 134.000 zł?
W praktyce zagadnienia związane z leasingiem powodują wiele niejasności. Dziś zajmiemy się rozwiązaniem problemu dotyczącego ujęcia leasingu operacyjnego w księgach.
Pytanie: Klient ma w leasingu operacyjnym samochody osobowe i dostawcze (spółka jawna). Jak prawidłowo pod względem podatkowym i bilansowym powinien być ewidencjonowany leasing w księgach rachunkowych?
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.
/WiedzaiPraktyka
/wip