Tylko teraz możesz BEZPŁATNIE przetestować PortalFK.pl przez 24h! GWARANTUJEMY:
Podatkowo zawarliście Państwo umowę leasingu operacyjnego. Sprawdź księgowanie opłat w przypadku uznania bilansowo umowy za leasing operacyjny i finansowy.
Zasady opodatkowania stron umowy leasingu zostały określone w przepisach art. 17a-17l updop. Z przepisów tych można wyróżnić m.in. umowę leasingu operacyjnego i leasingu finansowego. Szczegóły dotyczące księgowania przedstawiam poniżej.
O ile z umowy leasingu wynika, że:
Dla samochodu osobowego normatywny okres amortyzacji wynosi 5 lat. Biorąc zatem pod uwagę powyższe warunki i wskazane przez Państwa informacje dotyczące płatności wynikających z umowy, stwierdzić należy, że podatkowo zawarliście Państwo umowę leasingu operacyjnego. Z podanych informacji wynika mianowicie, że w ramach umowy zostaną poniesione następujące opłaty: 36 rat po 872 zł, pierwsza opłata w kwocie 8.792 zł oraz ostatnia opłata leasingowa w kwocie 15.709 zł. Łączna kwota opłat ponoszonych w ramach umowy to 55.853 zł, a wartość umowna samochodu to 43.761 zł.
Natomiast zgodnie z art. 3 ust. 6 uor, w przypadku, gdy roczne sprawozdanie finansowe Państwa spółki nie podlega obowiązkowi badania i ogłaszania zgodnie z art. 64 ust. 1 uor, możecie Państwo dokonywać kwalifikacji umowy leasingu zgodnie z przepisami podatkowymi. W przeciwnym razie samochód użytkowany na podstawie umowy leasingu powinien zostać wykazany jako własne aktywo trwałe.
Z przedstawionych informacji nie wynika, czy spółka obowiązana jest do badania i ogłoszenia sprawozdania finansowego, dlatego też poniżej zaprezentuję księgowania zarówno w przypadku, gdy w księgach leasing zostanie zaprezentowany jako leasing finansowy, jak i zgodny z metodą podatkową (operacyjny).
Księgowanie opłat w przypadku uznania bilansowo umowy za leasing operacyjny (zgodnie z zasadami podatkowymi):
Księgowanie opłat w przypadku uznania umowy leasingu za leasing finansowy:
Podatkowo, bez względu na sposób dokonywania księgowań dla celów bilansowych, kosztem uzyskania przychodu będą raty leasingowe (8.792 zł i comiesięczne opłaty w kwocie 872 zł), bowiem w świetle aktualnego orzecznictwa i wydanych interpretacji podatkowych możliwe jest uznanie pierwszej opłaty leasingowej, wyższej od pozostałych, jako koszt uzyskania przychodu bez konieczności rozpisywania takiego wydatku na cały okres trwania umowy leasingowej.
Tylko teraz możesz BEZPŁATNIE przetestować PortalFK.pl przez 24h! GWARANTUJEMY:
Jeśli masz jakiekolwiek pytania skorzystaj z indywidualnej porady grona naszych wybitnych Ekspertów.
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.