Pytanie: Rozliczam firmę, czynnego podatnika VAT (VAT-UE). Przedsiębiorstwo wykonuje usługi obróbki mechanicznej detali dla klienta z Niemiec. Klient jest też podatnikiem VAT-UE z siedzibą w Niemczech. Kontrahent dostarcza nam detale z Niemiec, które są obrabiane w zakładzie w Polsce. Po obróbce towar wysyłamy z powrotem do naszego klienta do Niemiec (transport po stronie klienta). Czy postępuję prawidłowo, rozliczając tę usługę jako wewnątrzwspólnotowe świadczenie usług? Faktura jest ze stawką NP oraz z adnotacją „reverse chargé”. Chcę się upewnić, że nie jest to usługa na ruchomym majątku rzeczowym.

Opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce podlega między innymi odpłatne świadczenie usług na terytorium Polski (art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT). A contrario – nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce odpłatne świadczenie usług poza terytorium Polski. O tym, czy świadczenie usług ma miejsce na terytorium kraju decydują przepisy o miejscu świadczenia usług, tj. przede wszystkim przepisy art. 28a-28o ustawy o VAT.

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak rozliczyć pod względem VAT usługę obróbki mechanicznej detali świadczoną dla niemieckiego kontrahenta,

Czy w opisanej sytuacji mamy do czynienia z usługą na ruchomym majątku rzeczowym czy wewnątrzwspólnotowym świadczeniem usług.

Polecamy też:

Uzyskaj dostęp do Portalu FK a wraz z nim:

Aktualne informacje o zmianach w prawie (24/dobę)
Indywidualne konsultacje z ekspertami (odpowiedź w 48 h)
Codziennie aktualizowana baza ponad 40 500 porad z zakresu podatków dochodowych, VAT, rachunkowości, ZUS oraz prawa pracy
Ponad 3 000 narzędzi: kalkulatorów, wzorów dokumentów, formularzy, szkoleń i porad wideo