Pytanie: Nasza spółka jest zarejestrowana do VAT w Anglii tylko na potrzeby tego podatku, nie mamy tam stałego miejsca prowadzenia działalności. Zgodnie z tamtejszymi przepisami, rozliczamy VAT w systemie kwartalnym (z tymże kwartał jest tam liczony od miesiąca rozpoczęcia działalności). Odpowiednie deklaracje składa za nas biuro rachunkowe z Anglii. Ostatnim okresem, które rozliczaliśmy jest listopad 2022-styczeń 2023 r. Termin płatności VAT przypada na 7 marca 2023 r. Fakturę za tą usługę dostaniemy dopiero w marcu (załóżmy 10 marca 2023 r.). Rozumiemy, że tego typu transakcja jest importem usług spoza Unii Europejskiej. Ale jak określić moment podatkowy? Jeśli przyjąć zasadę, że powinien to być ostatni dzień okresu rozliczeniowego (31 stycznia 2023 r.), to wychodzi na to, że jesteśmy skazani na korekty, bo fakturę otrzymamy już po 25 lutego 2023. A może powinniśmy ją uwzględniać w dacie wystawienia faktury (10 marca 2023 r.), albo w jeszcze inny sposób?

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak określić moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku importu usług księgowych.

Polecamy też:

Uzyskaj dostęp do Portalu FK a wraz z nim:

Aktualne informacje o zmianach w prawie (24/dobę)
Indywidualne konsultacje z ekspertami (odpowiedź w 48 h)
Codziennie aktualizowana baza ponad 40 500 porad z zakresu podatków dochodowych, VAT, rachunkowości, ZUS oraz prawa pracy
Ponad 3 000 narzędzi: kalkulatorów, wzorów dokumentów, formularzy, szkoleń i porad wideo