Ostatni moment na sporządzenie sprawozdania Rb-27 ZZ za IV kwartał 2023 roku

- w zakresie planu – w kwotach wynikających z planu finansowego jednostki realizującej zadanie, po uwzględnieniu zmian dokonanych w trybie ustawy o finansach publicznych,

- w zakresie należności – salda początkowe (należności pozostałe do zapłaty zmniejszone o nadpłaty), powiększone o kwoty przypisów należności z tytułu dochodów budżetowych, których termin płatności przypada na dany rok budżetowy, po zmniejszeniu ich o kwoty odpisów.

Jeżeli kwota nadpłat i odpisów przewyższa kwotę należności pozostałych do zapłaty i przypisów, to różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną,

- w zakresie dochodów wykonanych ogółem – dochody wykonane na podstawie ewidencji analitycznej do konta rachunek bieżący jednostki budżetowej oraz do kasy jednostki i zapłaconych kartą płatniczą,

- w zakresie dochodów przekazanych– dochody przekazane na rachunek bieżący jednostki samorządu terytorialnego.

W sprawozdaniu za IV kwartały wykazuje się kwotę dochodów przekazanych, z uwzględnieniem dochodów przekazanych do 5 stycznia roku następującego po roku budżetowym,

w odpowiednich kolumnach dotyczących salda końcowego wykazuje się należności pozostałe do zapłaty, w tym zaległości (należności pozostałe do zapłaty, których termin zapłaty minął) oraz nadpłaty (kwoty nadpłacone).