usługi transportowe obowiązek VAT

Stawka VAT na usługi transportowe

Pytanie: Jaka stawkę VAT zastosować do usługi transportowej na trasie Niemcy-Szwajcaria dla kontrahenta z Niemiec, który nie prowadzi działalności gospodarczej?

Przy samofakturowaniu dokument sprzedaży wystawia nabywca

Zarówno polskie, jak i unijne przepisy o VAT przewidują wystawianie faktur przez nabywców towarów i usług, czyli tzw. samofakturowanie.

Tomasz Krywan
26 lutego 2017 r.
adk169

Opodatkowanie i ewidencjonowanie usług transportu osób poza terytorium kraju

Pytanie: Podatnik wykonuje usługę przewozu osób busem do Danii. Przejazd przez teren Polski, Niemiec i Danii. Pytanie dotyczy sposobu rozliczenia podatku VAT. Za część Polską naliczamy podatek VAT 8%, ale nie wiem co zrobić z częścią Niemiecką i Duńską. Wiem, ze należy zgłosić się do niemieckiego Urzędu Skarbowego i tam rozliczać. W jaki sposób ma wyglądać takie rozliczenie? Czy trzeba składać deklaracje i jak często? W jaki sposób należy wykazywać to na kasie fiskalnej? Czy wystawiać paragony z Niemiecką stawką VAT, czy opłata zależy raczej od przejechanych kilometrów i na paragonie powinna być inna stawka? W jaki sposób należy to rozliczyć w Danii?

Jak opodatkować i ewidencjonować na kasie usługę transportu osób busem do Danii? Sprawdź.

Obowiązek podatkowy od usług transportowych powstaje z chwilą wystawienia faktury

Branża transportowa może rozliczać VAT w okresie wystawienia faktury. Dzieje się tak dlatego, że polskie przepisy określające szczególny moment powstania obowiązku podatkowego od tego typu usług, są niezgodne z prawem unijnym. Wynika z wyroku TSUE z 16 maja 2013 r.

W ramach prowadzonej działalności firma TNT świadczy usługi pocztowe, transportowe i spedycyjne. Wystawia faktury VAT raz w tygodniu. Obejmują one wszystkie usługi wykonane dla określonego klienta w konkretnym okresie rozliczeniowym. Termin płatności najczęściej jest odraczany o 7, 14 lub 21 dni od daty wystawienia faktury. Spółka uwzględnia obrót wynikający z każdej faktury w tym okresie rozliczeniowym, w którym została ona wystawiona. Ponieważ faktury wystawiane są najpóźniej w ostatnich dniach okresu rozliczeniowego, podatek od usług wykonanych w danym miesiącu jest ujmowany w rejestrach i deklaracji VAT składanej za miesiąc wykonania usługi.