rozliczenie straty w CIT

Rozliczenie straty powstałej w spółce w latach poprzednich

Pytanie:  Spółka otrzymuje dopłaty do przewozów z tytułu stosowania uprawnień do ulgowych przejazdów osób uprawnionych na podstawie Ustawy z 20 czerwca 1992 r. o uprawnieniach do ulgowych przejazdów środkami publicznego transportu zbiorowego (tekst jedn.: Dz.U. z 2002 r. nr 175, poz. 1440). W rozliczeniu CIT-8 koszty wykazane w poz. 34 pomniejszamy o dopłaty, które wykazujemy w CIT-8/O w poz. 12, odliczając jako dochody wolne w poz. 43 CIT-8. W związku z tym w CIT-8 ustalając dochód lub stratę, mamy dochód poz. 38. Następnie odliczając wspomniane dopłaty z poz. 43 CIT-8, w podstawie opodatkowania poz. 45 CIT-8 mamy straty. Straty występują przez 2 kolejne lata. Obecnie w spółce wystąpi dochód do opodatkowania - czy na podstawie art. 7 ust. 5 updop spółka może odliczyć powstałe straty z lat ubiegłych?

Rozliczenie straty z lat ubiegłych

Pytanie:  W roku 2008 uzyskaliśmy stratę, którą odliczyliśmy w latach 2009 i 2010, jednocześnie nie wykazując podatku dochodowego. W 2011 r. uzyskaliśmy dochód, który pozwolił w całości rozliczyć stratę za 2008 r. a nadwyżka dochodu nad wielkością straty powoduje konieczność zapłaty podatku dochodowego.
  • Czy w 2013 r. będziemy mogli stosować uproszczoną formę wpłacania zaliczek na updop, jeżeli w zeznaniu CIT wykażemy dochód i jednocześnie rozliczenie straty?
  • Czy do stosowania uproszczonej formy należy wykazać tylko dochód bez rozliczenia straty?
  • Czy ma znaczenie wielkość dochodu i kwota należnego podatku?
  • Jaką zaliczkę miesięczna należy wpłacać wykazując np. dochód 5.000 zł? Czy będzie to według wzoru: 5.000 zł x 19% = 950 zł / 12 = 79?
  • Czy są jakieś kwoty graniczne wysokości dochodu przy którym nie można stosować uproszczonej formy wpłacania zaliczek?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.