moment rozpoznania kosztu

Wynagrodzenie za czerwiec wypłacone do 10 lipca będzie kosztem podlegającym rozpoznaniu w czerwcu

Pytanie:  Spółka jawna wypłaca wynagrodzenia ze stosunku pracy i umów zlecenie dnia 10 następnego miesiąca. Np. za czerwiec wypłata nastąpi 10 lipca. Składki ZUS zostaną odprowadzone do ZUS do dnia 15 sierpnia 2015 r. Czy słusznie zaliczam do kosztów podatkowych za miesiąc czerwiec koszt wynagrodzeń za pracę oraz koszt wynagrodzeń za umowy zlecenie. Składkę ZUS opłacaną przez pracodawcę od wynagrodzeń zaliczam do kosztów podatkowych miesiąca czerwca, natomiast składkę ZUS opłacaną przez pracodawcę od umów zleceń zaliczam do kosztów podatkowych w dacie zapłaty przelewu np.15 sierpnia 2015.
Jarosław Nożewski, doradca podatkowy w KPMG

Ujęcie wydatku w księgach jest warunkiem rozpoznania kosztu dla celów podatkowych

Elementem decydującym o momencie rozpoznania kosztów uzyskania przychodów dla celów podatkowych jest data, na którą dany koszt został prawidłowo ujęty w księgach rachunkowych.

Spółka chciała wiedzieć, czy może zaliczyć wydatki na remont środka trwałego, rozliczane w czasie dla celów rachunkowych, do kosztów uzyskania przychodów.

  • 29 maja 2013 r.
  • CIT

Zastrzeżenie prawa własności na fakturze nie wpływa na moment rozpoznania kosztu

Pytanie:  Prawo do odliczenia VAT powstaje w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę lub dokument celny. Od tej reguły przepisy przewidują jednak kilka wyjątków. Czy zawarcie umowy sprzedaży z zastrzeżeniem prawa własności pozbawia podatnika prawa do odliczenia VAT?

Zasadą jest, że prawo do odliczenia VAT powstaje w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę lub dokument celny (art. 86 ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT). Od tej reguły przepisy przewidują kilka wyjątków. Takim wyjątkiem jest m.in. przypadek, w którym podatnik otrzymuje fakturę przed nabyciem prawa do rozporządzania towarem jak właściciel.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.