Firma polska świadczy usługi transportowe dla firmy niemieckiej. Czasami przy załadunku/wyładunku zdarza się, że konieczny jest zakup dodatkowych akcesoriów, np. pasów zabezpieczających. Kierowca montuje te rzeczy od razu przy załadunku, a faktura wystawiana jest na firmę niemiecką. Następnie firma ta wystawia na firmę polską refakturę za dane rzeczy (faktura jest ze stawką 0% i adnotacją reverse charge). Jak firma polska powinna to ująć w kontekście VAT? Czy będzie to WNT? Czy nie powinna tej faktury ujmować w ogóle w VAT?
Rzeczy są wydawane polskiemu kierowcy, ale faktura za te rzeczy jest wystawiana na niemiecką firmę (ponieważ firma, u której ładujemy towar ma podpisaną umowę na przewóz z niemiecką firmą, my jesteśmy kontrahentem niemieckiej firmy jako przewoźnik). A ponieważ to polska firma jako przewoźnik jest zobowiązana posiadać np. pasy transportowe, to niemiecka firma refakturuje te koszty na polską firmę. Rzeczy w momencie zakupu (wystawienia faktury na niemiecką firmę) znajdują się w różnych krajach (Niemcy, Francja, Szwecja) i są od razu montowane w samochodzie, a w momencie wystawienia refaktury przez niemiecką firmę na polską ciężko jest stwierdzić, gdzie są rzeczy, ponieważ firma niemiecka wystawia refaktury w różnych datach, a rzeczy te jeżdżą w danym samochodzie.
Jeśli jednostka w związku z przygotowaniem środka trwałego do eksploatacji poniosła koszty:
Gmina planuje zakup maszyny, która będzie wykorzystywana m.in. do naprawy i budowy sieci wodociągowych. Czy odliczy w całości podatek od towarów i usług. Poznaj stanowisko dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej.
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.
/WiedzaiPraktyka
/wip