korekta podatku odliczonego

Przy zmianie zakresu prawa do odliczenia konieczna jest korekta

Pytanie:  Prowadzę działalność budowlaną. Oprócz tego kilka lat temu rozpocząłem inwestycję polegającą na częściowej przebudowie i rozbudowie starego budynku (będącego moją własnością) z przeznaczeniem na wynajem pokoi. Inwestycja ta nie jest jeszcze gotowa, nie mam odbioru budynku. Były dokonywane księgowania wydatków inwestycyjnych - odliczano VAT naliczony. Budynek nie jest jednak wprowadzony do firmy. Zamierzam sprzedać tę inwestycję. Jak będzie wyglądało rozliczenie podatku dochodowego i VAT? Czy będę musiał zwrócić VAT naliczony, który odliczyłem? Dodam jeszcze, że jeden z lokali był wynajmowany pod działalność gospodarczą - gabinet kosmetyczny.
zmartwiony męzczyzna przy biurku

Utrata towarów z winy podatnika skutkuje obowiązkiem korekty podatku

Jeżeli w wyniku zaniedbań doszło do niedoborów handlowych, przez co dany towar nie został wykorzystany do działalności opodatkowanej, wówczas spółka nie ma prawa do odliczenia VAT. W takiej sytuacji konieczna jest korekta podatku.

Kontrola podatkowa ujawniła, że spółka kupiła meble kuchenne na użytek prywatny, odliczając przy tym niesłusznie VAT. Ustalono też, że firma nie zaewidencjonowała i nie rozliczyła w deklaracji VAT-7K stwierdzonych niedoborów towarów. Według organu podatkowego spółka w niewystarczający sposób zapewniła prawidłowe zabezpieczenie i wydawanie towarów. Sprawa znalazła swój finał w sądzie.

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Szczecinie przyznał rację organom podatkowym. Potwierdził, że niedobory zostały spowodowane przez zawinione działanie spółki, wynikające z braku nadzoru i kontroli nad towarami.

– Jest to kolejne orzeczenie, w którym sąd wyraźnie podkreślił, że aby istniało prawo do odliczenia VAT, to musi istnieć związek między zakupem a sprzedażą (dostawą) podlegającą opodatkowaniu. W przypadku, gdy taka relacja przestaje istnieć z woli podatnika lub na skutek jego działań, konieczne jest sporządzenie korekty – wyjaśnia dr Katarzyna Trzpioła.

Korekta VAT odliczonego w przypadku niedoborów niezawinionych

Pytanie:  W wyniku przeprowadzonej inwentaryzacji w sklepie detalicznym ujawniono niedobór inwentaryzacyjny. Zamierzamy powstałym niedoborem obciążyć osoby z którymi mamy podpisane umowy o odpowiedzialności materialnej. Czy w przypadku, gdy osoby te zgodzą się spłacać stwierdzony niedobór, należy dokonać korekty podatku naliczonego? Co z podatkiem w przypadku, gdy osoby te nie zgodzą się spłacać wyliczonego niedoboru?
pięść - twarde rządy silnej ręki

Rzecznik sprzeciwia się dodatkowym sankcjom za brak korekty podatku, odliczonego pod rządami „starych” przepisów

Rzecznik Praw Obywatelskich w kolejnym wystąpieniu dotyczącym jakości polskiego prawa podatkowego zwraca uwagę na fakt, że uchwalane przepisy budzą wątpliwości nie tylko co do ich zgodności z Konstytucją, ale niejednokrotnie są one niespójne i wzajemnie wykluczające się. Tym razem problem dotyczy ustawy o redukcji niektórych obciążeń administracyjnych w gospodarce.

Opisane rozwiązanie prawne budzi wątpliwości co do przestrzegania przez ustawodawcę zakazu retroakcji oraz zasady ochrony praw nabytych. O braku stabilności prawa podatkowego w Polsce świadczy m.in. ilość modyfikacji ustaw podatkowych w ostatnich latach.

podpisywanie dokumentu

Przerwa w prowadzeniu firmy nie wpływa na korektę VAT

Zawieszenie działalności gospodarczej nie jest tożsame z likwidacją czy też ze zmianą przeznaczenia używanych towarów. Zatem zaprzestanie używania samochodu w związku z zawieszeniem prowadzenia biznesu nie powoduje obowiązku sporządzenia korekty odliczonego podatku.

Obowiązek korekty podatku odliczonego z nieuregulowanych faktur nie dotyczy faktur zagranicznych

Pytanie:  W art. 89b ustawy o VAT mowa jest o nieuregulowanych fakturach dokumentujących dostawę towaru lub świadczenia usług na terytorium kraj. Czy dotyczy to tylko faktur krajowych, czy też również faktur unijnych i zagranicznych? Jeżeli dotyczy także unijnych, czy należy wyksięgowywać podatek należny i naliczony?

Zakup na raty nie powoduje obowiązku korygowania podatku odliczonego z nieuregulowanych faktur

Pytanie:  W dniu 3 września 2012 r. kupiłam laptop. Sprzedawca wystawił mi fakturę na 100% ceny. W dniu zakupu zapłaciłam 10%, zaś resztę spłacam w równych ratach przez 24 miesiące (do sierpnia 2014 r.). Czy wartość zakupu w części niezapłaconej po upływie 150 dni (wypada w lutym 2013 r.) od daty wystawienia faktury powinnam skorygować?

Sprzedaż samochodu po 3 latach od wykupu z leasingu a korekta podatku odliczonego przy wykupie

Pytanie:  W dniu 29 sierpnia 2006 r. zawarliśmy umowę leasingu operacyjnego na 36 miesięcy na samochód osobowy. Wartość przedmiotu leasingu to 105.000 zł netto. W sierpniu 2009 r. wykupiliśmy samochód za kwotę 1.250 zł netto. Przy zakupie oraz przy leasingu samochodu odliczono 60% podatku VAT. W sierpniu 2012 r. sprzedaliśmy ten samochód za kwotę 36.000 zł ze stawką „ZW”. Czy musimy dokonać korekty podatku VAT? Proszę o podanie przykładu, jak rozliczyć powyższą transakcję w podatku dochodowym i podatku VAT.

Korekta podatku odliczonego związana ze zwolnioną od podatku dostawą samochodu wykupionego z leasingu

Pytanie:  Firma w styczniu wykupiła z leasingu samochód osobowy. Wprowadziła go do ewidencji środków trwałych. Wartość wykupu wynosiła 721,31 zł netto. Firma odliczyła 60% podatku VAT. Niestety, sytuacja zmusiła firmę do sprzedaży tego samochodu w lipcu. Zastosowano stawkę zwolnioną. Jak i w której deklaracji firma powinna skorygować odliczony podatek VAT od wykupu w styczniu i w jakich pozycjach deklaracji VAT-7 wykazać taką korektę?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.