aport a VAT

Wysokość VAT z tytułu wniesienia aportu w postaci praw autorskich do dokumentacji projektowej

Pytanie: Gmina miejska w 2015 roku zleciła wykonanie projektu budowlanego na 3 budynki mieszkalne. Od faktur za tą usługę nie odliczała VAT naliczonego wynikającego z faktur zakupu. Na podstawie  projektu wybudowała tylko jeden budynek. Następnie w 2022 roku zleciła podział tego projektu na trzy budynki, aby następnie jedną część dotyczącą budynku przekazać aportem w zamian za objęcie udziałów do spółki SIM (v Społeczna inicjatywa mieszkaniowa), w której jest jednym z wielu udziałowców. Czy aport w postaci praw autorskich do dokumentacji projektowej dotyczącej tego budynku należy opodatkować stawką 23%, pomimo że gminie na tamten czas nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT naliczonego?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

jaką stawkę VAT zastosować z tytułu wniesienia aportu w postaci praw autorskich do dokumentacji projektowej.

Polecamy też:

Kwota netto na fakturze dokumentującej wniesione aportem sieci wodociągowe i kanalizacyjne

Kupno przedsiębiorstwa od syndyka i wniesienie je aportem do nowej firmy. Konsekwencje PIT i CIT

Pytanie:  Prowadzę działalność gospodarczą. Chcę kupić od syndyka całe przedsiębiorstwo (grunty, budynki, urządzenia). Następnie później chcę przekazać je aportem do nowo tworzonej spółki z o.o., której będę udziałowcem. Jakie będą konsekwencje podatkowe PIT oraz CIT?
domek na pliku pieniędzy

Przepisy dotyczące rozliczania aportów nadal nie są jednolicie interpretowane

Podatnicy decydujący się na aport rzeczowy po 31 grudnia 2013 r. wciąż mają wątpliwości, jak ustalać podstawę opodatkowania od tych transakcji. Rozliczania aportów nie ułatwia sprzeczne orzecznictwo sądów administracyjnych.

Obecnie podstawę opodatkowania ustala się zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT. W konsekwencji jest nią wszystko, co stanowi zapłatę, którą wnoszący aport otrzyma od spółki. Chodzi tu o określoną w odpowiedniej umowie/uchwale wartość aportu netto. Należność z tytułu dostawy towarów i świadczenia usług wyrażana jest najczęściej w formie ceny. Chociaż przyjmuje się, że kwota należna (cena) powinna być wyrażona w jednostkach pieniężnych, to jednak nie oznacza to, iż wynagrodzenie (odpłatność) musi być wyłącznie pieniężne. Może ono przybrać postać rzeczową. Musi jednak istnieć możliwość określenia ceny wyrażonej w pieniądzu w stosunku do dokonanej czynności. Przy aporcie rzeczowym można najczęściej ustalić cenę (kwotę należną) wyrażoną w pieniądzu. Jest to wartość wkładu niepieniężnego ustalona w umowie. Ta wartość jest podstawą opodatkowania przy aporcie.

Wniesienie mieszkania aportem do spółki - konsekwencje w VAT

Pytanie:  Osoba którą rozliczam (jednoosobowa działalność gospodarcza, podatek liniowy, KPiR, podatnik VAT czynny) zamierza zakupić na rynku pierwotnym mieszkanie (lokal mieszkalny), a następnie w całości przeznaczyć na cele biurowe i wykorzystywać w działalności gospodarczej do wykonywania czynności opodatkowanych. W przyszłości (w bieżącym lub następnym roku) osoba ta zamierza to mieszkanie wnieść aportem (jako pojedynczy składnik majątku lub jako całe przedsiębiorstwo - kwestia do decyzji) do nowopowstałej spółki z o.o. - lokal będzie w tej spółce również wykorzystywany w działalności gospodarczej do wykonywania czynności opodatkowanych VAT. Jak na gruncie VAT (zakładając że podatnik odliczył całość VAT przy zakupie mieszkania) będzie wyglądała kwestia wniesienia samego mieszkania aportem do spółki z o.o.?

Odpowiedzialność spółki komandytowej za nieopodatkowanie podatkiem VAT wniesienia gruntu aportem

Pytanie:  Jestem w zarządzie spółki komandytowej developerskiej i prowadzę w niej księgowość. Udziałowcy wnieśli aportem grunt do spółki (akt notarialny). Nie wystawili jednak faktury VAT i nie odprowadzili podatku od tej transakcji. Grunt ten został przyjęty do spółki na podstawie aktu notarialnego. Moim zdaniem powyższa transakcja jest objęta podatkiem VAT. Jaka jest moja ewentualna odpowiedzialność za przyjęcie w tej formie transakcji, tj. bez podatku VAT?

Wniesienie w 2008 r. aportu do spółki z o.o. a prawo do odliczenia

Pytanie:  Spółka z o.o. zakupiła w 2007 r. grunt. Zakup był udokumentowany fakturą VAT, gdzie VAT został przez spółkę odliczony. W 2008 r. spółka wniosła aportem ww. grunt do innej spółki, w której ma 100% udziału. Czy wniesienie aportu było transakcją zrównaną ze sprzedażą zwolnioną, czy też opodatkowaną stawką 22% i czy należało to wykazać w deklaracji VAT-7? Czy związku z wniesieniem wcześniej opisanego gruntu jako aportu nie należy skorygować podatku VAT odliczonego od zakupu gruntu?

Opodatkowanie sprzedaży zabudowanej nieruchomości wniesionej aportem

Pytanie:  Spółka sprzedaje nieruchomość (grunt z kotłownią) wniesioną aportem. Czy ta sprzedaż podlega VAT, a jeżeli tak - w jakiej wysokości?

Wniesienie aportu  do spółek kapitałowych - sprawdź ujęcie w księgach  rachunkowych i skutki podatkowe

Do naszej redakcji wciąż wpływa wiele pytań dotyczących wniesienia aportu do spółek. Czytelnicy pytają o sposoby ewidencji w księgach rachunkowych, skutki podatkowe wniesienia aportu. Masz podobne problemy? Zajrzyj do tego tekstu, w którym znajdziesz liczne przykłady i szczegółowe wyjaśnienia.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.