RSS Mapa strony Ustaw jako startową Mój portal niedziela, 27 maja 2012 r.
Jesteś tutaj: Strona główna » Rachunkowość » Sprawozdawczość (sprawozdania, terminy, obowiązek wyceny)
Rozmiar tekstu:  f1 f2 f3

Rachunkowość

RSS
26.01.2009

Sprawdzenie i analiza cash flow

Uwaga dokument dostępny jest tylko dla zarejestrowanych użytkowników. Jeżeli będziesz przygotowywał cash flow dla Twojej firmy, pamiętaj, żeby sprawdzić, czy sprawozdanie to jest arytmetycznie poprawne. Suma przepływów środków pieniężnych z trzech rodzajów działalności: operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej daje zmianę stanu środków pieniężnych netto w ciągu roku. Strumień pieniężny ujemny oznacza wypływ gotówki, dodatni - wpływ. Saldo środków pieniężnych na początek roku obrotowego plus zmiana stanu środków pieniężnych netto musi być równe środkom pieniężnym na koniec roku. Na początku roku BBB Sp. z o.o. posiadała środki pieniężne w wysokości 151.561 zł (te dane odczytujesz z bilansu), natomiast pod koniec roku posiadała środki pieniężne w wysokości 1.123 zł.
A więc w ciągu roku ubyło jej 150.438 zł. Powinno zatem zostać 1.123 zł.
Sprawdzasz to z bilansem zamknięcia - saldo środków pieniężnych w cash flow (pozycja G) na koniec roku także wynosi 1.123 zł, co oznacza, że cash flow sporządziłeś poprawnie arytmetycznie. Spróbuj przeanalizować krótko cash flow firmy BBB Sp. z o.o. W ciągu roku nastąpił odpływ netto środków pieniężnych. Wynika to przede wszystkim z niezdolności firmy do wypracowania gotówki z działalności operacyjnej, czyli podstawowej. Zanim ocenisz, czy jest to zjawisko niepokojące, radzimy Ci sprawdzić, co działo się w poprzednich latach. Jeżeli podstawowa działalność firmy od lat nie przynosi wpływu gotówki, oznacza to, że cały czas firma zaciąga zobowiązania: albo wobec właścicieli poprzez kolejne emisje udziałów, albo wobec banków, które udzielają firmie kredytów. Trzecim źródłem gotówki może być wyprzedaż majątku spółki. Może przyjść taki moment, że nie będzie już zbędnych aktywów do sprzedania, a właściciele i banki nie będą chciały dalej finansować działalności firmy. Wówczas ujawnić się mogą kłopoty ze zdolnością płatniczą. Finansowanie działalności operacyjnej z kredytów i emisji udziałów z reguły oznacza, że nie starcza już środków na inwestycje. Załóżmy, że firma zainwestowała netto zaledwie 66.700 zł. Zbyt niskie inwestycje lub ich brak mogą powodować, że firma nie będzie nadążać za zmianami na rynku, a jej maszyny, urządzenia czy technologie staną się przestarzałe. W ostateczności może nastąpić załamanie sprzedaży, gdy klienci przestaną kupować produkty firmy. Spółka BBB uzyskała gotówkę przede wszystkim poprzez zaciągnięcie kredytów bankowych. Jak wiesz, kredyty trzeba będzie spłacić. W przyszłości firma będzie musiała albo wypracować gotówkę z działalności operacyjnej, albo pozyskać znaczne środki od właścicieli. PAMIĘTAJ!
Gdy cash flow jest arytmetycznie poprawny, saldo środków pieniężnych na początek roku obrotowego plus zmiana stanu środków pieniężnych netto jest równe środkom pieniężnym na koniec roku. Autor: Katarzyna Włodarska, specjalista do spraw szkoleń z rachunkowości finansowej w firmie Ernst&Young Konsultant: dr hab. Anna Karmańska, pracownik Katedry Rachunkowości Szkoły Głównej Handlowej w Warszawie Konsultant: Krzysztof Jan Majczyk, doradca podatkowy, usługowy księgowy, ekonomista
26.01.2009

Widzisz tylko początek artykułu. Uzyskaj dostęp do pełnej wersji artykułu:

 

Jednorazowy dostęp do tego artykułu

Płatność SMS

Koszt jednorazowego
dostępu do artykułu to:
9 zł netto (11,07 zł brutto)


Wyślij SMS o treści:

PLN.T4FW9 na numer 7968.


Otrzymany zwrotnie kod
wpisz w poniższe pole:


Płatność on-line

Koszt jednorazowego
dostępu do artykułu to:
5 zł netto (6,15 zł brutto).


Aby uzyskać jednorazowy dostęp do artykułu wpisz dane:


26.01.2009

Jeżeli posiadasz:


Ostatnia aktualizacja: 26.01.2009
Autor: Katarzyna Włodarska