Rachunkowość
Przygotowanie do cash flow
Widzisz tylko początek artykułu. Uzyskaj dostęp do pełnej wersji artykułu:
Portal FK to:
- dostęp do wszystkich artykułów
i wzorów dokumentów - 70 ekspertów czekających
na Twoje pytania - bieżące informacje o każdej zmianie
prawa - dostęp do licznych narzędzi
ułatwiających pracę
Możesz tylko zyskać!
Pełen dostęp do Portalu FK to jedynie 59 zł netto
(72,57 zł brutto) za 1 miesiąc.
Jednorazowy dostęp do tego artykułu
Płatność SMS
Koszt jednorazowego
dostępu do artykułu to:
9 zł netto (11,07 zł brutto)
Wyślij SMS o treści:
PLN.T4FW9 na numer 7968.
Otrzymany zwrotnie kod
wpisz w poniższe pole:
Płatność on-line
Koszt jednorazowego
dostępu do artykułu to:
5 zł netto (6,15 zł brutto).
Aby uzyskać jednorazowy dostęp do artykułu wpisz dane:
- bilans zamknięcia i otwarcia,
- rachunek zysków i strat za dany rok obrotowy,
- informacje dodatkowe, które najczęściej możecie wyczytać bezpośrednio z kont.
Tam, gdzie jest możliwy wybór, wyboru metody rachunku przepływów pieniężnych dokonuje kierownik jednostki, biorąc pod uwagę:
2) możliwości uzyskania wiarygodnych danych, jakie zapewnia system komputerowy stosowany w jednostce,
3) możliwości rozbudowy ewidencji księgowych dla uzyskania danych niezbędnych do sporządzenia, prezentacji i analizy rachunku przepływów pieniężnych,
4) wymogi innych niż ustawa o rachunkowości aktów prawnych oraz regulacji środowiskowych. Uprawnienie wyboru metody daje jednostkom większa swobodę formy prezentacji informacji o przepływach, a tym samym pozwolą lepiej uwzględnić specyfikę działalności oaz możliwości ustalania danych finansowych o określonej postaci. (pkt 28 KSR nr 1).
|
|
Aktywa |
1 stycznia |
31 grudnia |
|
A |
AKTYWA TRWAŁE |
123.65
|
143.136
|
|
I |
Wartości niematerialne i prawne |
4.343 |
3.447 |
|
II |
Rzeczowe aktywa trwałe |
119.308 |
139.689 |
|
1. |
środki trwałe |
119.308 |
133.730 |
|
a. |
budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej |
23.416 |
10.755 |
|
b. |
urządzenia techniczne i maszyny |
14.296 |
15.725 |
|
c. |
środki transportu |
63.208 |
90.411 |
|
d. |
inne środki trwałe |
18.388 |
16.839 |
|
2. |
środki trwałe w budowie |
- |
5.959 |
|
B |
AKTYWA OBROTOWE |
1.137.976
|
2.143.298
|
|
I |
Zapasy |
146.901 |
250.612 |
|
II |
Należności krótkoterminowe |
821.891 |
1.869.908 |
|
III |
Inwestycje krótkoterminowe |
161.761 |
10.023 |
|
1. |
Krótkoterminowe aktywa finansowe |
161.761 |
10.023 |
|
a. |
w pozostałych jednostkach - udziały lub akcje |
10.200 |
8.900 |
|
b. |
środki pieniężne w kasie i na rachunkach |
151.561 |
1.123 |
|
IV |
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe |
7.423 |
12.755 |
|
|
SUMA AKTYWÓW |
1.261.627
|
2.286.434
|
|
|
|||
|
|
Pasywa |
|
|
|
A |
KAPITAŁ WŁASNY |
60.231
|
148.296
|
|
I |
Kapitał podstawowy |
58.894 |
78.894 |
|
II |
Kapitał zapasowy |
487.150 |
507.150 |
|
III |
Zysk (strata) z lat ubiegłych |
-152.502 |
-485.813 |
|
IV |
Zysk (strata) netto |
-333.311 |
48.065 |
|
B |
ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA |
1.201.396
|
2.138.138
|
|
I |
Rezerwy na zobowiązania |
4.320 |
7.900 |
|
1. |
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
- |
2.500 |
|
2. |
Pozostałe rezerwy |
4.320 |
5.400 |
|
II |
Zobowiązania długoterminowe |
300.000 |
600.000 |
|
1. |
Wobec pozostałych jednostek - kredyty i pożyczki |
300.000 |
600.000 |
|
III |
Zobowiązania krótkoterminowe |
868.169 |
1.457.999 |
|
1. |
Wobec pozostałych jednostek |
866.236 |
1.455.847 |
|
a. |
kredyty i pożyczki |
262.435 |
613.402 |
|
b. |
z tytułu dostaw i usług |
602.003 |
840.443 |
|
c. |
z tytułu podatków, ceł, itp. |
1.755 |
1.459 |
|
d. |
inne |
43 |
543 |
|
2. |
Fundusze specjalne |
1.933 |
2.152 |
|
IV |
Rozliczenia międzyokresowe |
28.907 |
72.239 |
|
1. |
Inne rozliczenia międzyokresowe |
28.907 |
72.239 |
|
|
SUMA PASYWÓW |
1.261.627
|
2.286.434
|
|
A
|
Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi |
8.742.623
|
|
I |
Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów |
8.742.623 |
|
B
|
Koszty działalności operacyjnej |
8.525.992
|
|
I |
Amortyzacja |
49.934 |
|
II |
Zużycie materiałów i energii |
58.833 |
|
III |
Usługi obce |
544.698 |
|
IV |
Podatki i opłaty |
44.134 |
|
V |
Wynagrodzenia |
176.779 |
|
VI |
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia |
96.868 |
|
VII |
Pozostałe koszty rodzajowe |
73.054 |
|
VIII |
Wartość sprzedanych towarów i materiałów |
7.481.692 |
|
C
|
Zysk/Strata ze sprzedaży (A-B) |
216.631
|
|
D
|
Pozostałe przychody operacyjne |
31.221 |
|
I |
Inne przychody operacyjne |
31.221 |
|
E
|
Pozostałe koszty operacyjne |
63.168
|
|
I |
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych |
3.075 |
|
II |
Inne koszty operacyjne |
60.093 |
|
F
|
Zysk/Strata z działalności operacyjnej (C+D-E) |
184.684
|
|
G
|
Przychody finansowe |
56.181
|
|
I |
Odsetki |
6.343 |
|
II |
Inne |
49.838 |
|
H
|
Koszty finansowe |
152.799
|
|
I |
Odsetki |
57.346 |
|
II |
Inne |
95.453 |
|
I
|
Zysk/Strata z działalności gospodarczej (F+G-H) |
88.066
|
|
J |
Wynik zdarzeń nadzwyczajnych |
- |
|
K
|
Zysk/Strata brutto (I+J) |
88.066
|
|
L |
Podatek dochodowy |
40.001 |
|
M |
Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) |
- |
|
N
|
Zysk/Strata netto (K-L-M) |
48.065
|
1. W pozostałych kosztach operacyjnych ująłeś odpis z tytułu trwałej utraty wartości pewnego środka trwałego w wysokości: 2.049 zł.
| 1 stycznia | 31 grudnia | ||
| Należności w wartości bilansowej | 821.891 | 1.869.908 | |
| Odpis aktualizujący należności | 52.319 | 100.830 | |
| Należności w wartości nominalnej | 874.210 | 1.970.738 |
W księgach ich wartość wynosiła 1.300 zł.
Do przygotowania rachunku przepływów pieniężnych potrzebne Ci będą dane z bilansu, rachunku zysków i strat oraz informacje dodatkowe.
