Rachunkowość
RSS
26.01.2009
Metoda bezpośrednia
b) dostarczanie informacji użytecznych przy określaniu przyszłych wpływów i wydatków działalności operacyjnej, które to dane nie są dostępne w razie stosowania metody pośredniej,
c) łatwość weryfikowania w obiektywny sposób pozycji i kwot wpływów i wydatków (pkt 31 KRS nr 1).
Przepływy pieniężne przygotowane metodą pośrednią przedstawia poniższy schemat:
| A | Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej |
| I | Wpływy |
| 1. | Sprzedaż |
| 2. | Inne wpływy z działalności operacyjnej |
| II | Wydatki |
| 1. | Dostawy i usługi |
| 2. | Wynagrodzenia netto |
| 3. | Ubezpieczenia społeczne i zdrowotne oraz inne świadczenia |
| 4. | Podatki i opłaty o charakterze publicznoprawnym |
| 5. | Inne wydatki operacyjne |
| III | Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I-II) |
Twoim zadaniem będzie m.in. sprawdzenie, ile gotówki Twoja firma otrzymała w ciągu roku od odbiorców za sprzedane towary, ile wydała na płace pracowników, składki ZUS, zapłaty dostawcom za towary i usługi, itd. Patrzysz na faktyczne przepływy gotówki, jakie miały miejsce w Twojej firmie w ciągu roku.
| B | Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej | |
| I | Wpływy | 18.781 |
| 1. | Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych | 10.938 |
| 2. | Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne | - |
| 3. | Z aktywów finansowych: | |
| - zbycie aktywów finansowych w pozostałych jednostkach | 1.500 | |
| - odsetki 6.343 | ||
| 4. | Inne wpływy inwestycyjne | - |
| II | Wydatki | 85.481 |
| 1. | Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych | 79.522 |
| 2. | Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne | - |
| 3. | Na aktywa finansowe | - |
| 4. | Inne wydatki inwestycyjne | 5.959 |
| III | Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | -66.700 |
| C | Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej | |
| I | Wpływy | 685.187 |
| 1. | Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału | 40.000 |
| 2. | Kredyty i pożyczki | 645.187 |
| 3. | Emisja dłużnych papierów wartościowych | - |
| 4. | Inne wpływy finansowe | - |
| II | Wydatki | 51.729 |
| 1. | Nabycie udziałów (akcji) własnych | - |
| 2. | Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli | - |
| 3. | Inne niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku | - |
| 4. | Spłaty kredytów i pożyczek | - |
| 5. | Wykup dłużnych papierów wartościowych | - |
| 6. | Z tytułu innych zobowiązań finansowych | - |
| 7. | Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego | - |
| 8. | Odsetki | 51.729 |
| 9. | Inne wydatki finansowe | - |
| III | Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej | 633.458 |
Nawet jeżeli wybierzesz metodę bezpośrednią przy sporządzaniu cash flow, to i tak będziesz musiał uzgodnić przepływy z działalności operacyjnej metodą pośrednią i przedstawić je w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do sprawozdania finansowego.
Jeśli jesteś zarejestrowanym użytkownikiem, zapraszamy do zalogowania
Nie jesteś jeszcze użytkownikiem
Portalu FK?
Tylko w Portalu FK: - jesteś na bieżąco ze zmianami w prawie
- możesz indywidualnie skonsultować się z ekspertami
- skorzystasz z bazy ponad 8 500 pytań i odpowiedzi
- masz dostęp do licznych narzędzi ułatwiających pracę
Możesz wykupić też jednorazowy dostęp do tego artykułu przez:
SMS lub Zapłac on-line
Ostatnia aktualizacja: 26.01.2009
Autor: Katarzyna Włodarska
