Pytanie: Jesteśmy spółdzielnią osób prawnych. Posiadaliśmy w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością udziały (5 udziałów po 1.000 zł = 5.000 zł), które zostały zaksięgowane u nas na koncie 030 jako „długoterminowe aktywa finansowe – udziały i akcje". Spółka ta od roku była w likwidacji i w lipcu 2015 r. została wykreślona w KRS z rejestru przedsiębiorców. Zgodnie z uchwałą zgromadzenia wspólników spółki z maja 2015 r. podzielono i przyznano mojej spółdzielni z pozostałego funduszu własnego do otrzymania wysokość posiadanych udziałów czyli 5.000 zł oraz kwotę dywidendy 10.000 zł. Od dywidendy naliczony został zryczałtowany 19% podatek dochodowy czyli 1.900 zł. Do wypłaty przyznano 13.100 zł (5.000 + 8.100 = 13.100 zł). W lipcu 2015 r. po wykreśleniu spółki z rejestru przedsiębiorców otrzymaliśmy przelew na kwotę 13.100 zł oraz deklarację CIT-6R o wysokości pobranego przez płatnika (spółkę) zryczałtowanego podatku dochodowego. Proszę o przedstawienie księgowań opisanego zdarzenia i ujęcia ich pod kątem bilansowym i podatkowym.

Uzyskaj dostęp do Portalu FK a wraz z nim:

Aktualne informacje o zmianach w prawie (24/dobę)
Indywidualne konsultacje z ekspertami (odpowiedź w 48 h)
Codziennie aktualizowana baza ponad 40 500 porad z zakresu podatków dochodowych, VAT, rachunkowości, ZUS oraz prawa pracy
Ponad 3 000 narzędzi: kalkulatorów, wzorów dokumentów, formularzy, szkoleń i porad wideo