Tylko teraz możesz BEZPŁATNIE przetestować PortalFK.pl przez 24h! GWARANTUJEMY:
Pytanie: Otrzymaliśmy zwrot podatku dochodowego od osób prawnych za 2006 r. Wcześniej podatek ten został zaliczony do kosztów uzyskania przychodu. Jak zaksięgować tę operację? Sprawdź, jaka jest odpowiedź eksperta.
Pytanie: Otrzymaliśmy zwrot podatku dochodowego od osób prawnych za 2006 r. Wcześniej podatek ten został zaliczony do kosztów uzyskania przychodu. Jak zaksięgować tę operację? Sprawdź, jaka jest odpowiedź eksperta.
Odpowiedź: Podatek dochodowy nie stanowi kosztu ani w myśl przepisów ustawy o rachunkowości, ani zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym.
Podatek dochodowy jest składnikiem wpływającym na wynik finansowy netto. Nie jest jednak kosztem w rozumieniu ustawy o rachunkowości, pomimo że obniża wynik brutto.
Tym bardziej, aby ustalić dochód do opodatkowania, nie obniża się go o podatek dochodowy zapłacony czy należny.
Jeżeli w jednostce miała miejsce taka sytuacja, należy skorygować zeznanie roczne za 2006 r.
Podatek dochodowy księguje się następująco:
Wn konto „Podatek dochodowy” – konto to przenosi się na wynik finansowy,
Ma konto „Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu podatku dochodowego” – jest to konto bilansowe
W przypadku gdy po rozliczeniu rocznym podatku dochodowego z zeznania wynika, że podatek został nadpłacony, wówczas:
Zwrot nadpłaty podatku przez urząd skarbowy księgowany będzie następująco:
Wn konto „Rachunek bankowy”
Ma konto „Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu podatku dochodowego”
Podatek dochodowy nie jest kosztem, zatem jego zwrot nie jest przychodem.
Autor: Wioletta Roman, doradca podatkowy, prowadzi kancelarię w Krakowie
Odpowiedź udzielona: 4 lipca 2007 r.
Tylko teraz możesz BEZPŁATNIE przetestować PortalFK.pl przez 24h! GWARANTUJEMY:
Jeśli masz jakiekolwiek pytania skorzystaj z indywidualnej porady grona naszych wybitnych Ekspertów.
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.