Tylko teraz możesz BEZPŁATNIE przetestować PortalFK.pl przez 24h! GWARANTUJEMY:
Potraktowanie opisanego mechanizmu rozliczenia jako rabatu byłoby moim zdaniem dość ryzykowne podatkowo – obniża bowiem podstawy opodatkowania w obu podatkach (należność w VAT i dochód w CIT). Nie musi to przy tym nieodpłatne świadczenie w tym ostatnim podatku, choć stanowi swoiste umorzenie zobowiązania, nie wyłączone z przychodu.
Podatnicy powinni raczej potraktować zobowiązanie z tytułu kary umownej jako należność pomniejszającą należność wzajemną, czyli dokonać kompensaty. Kary umowne uznawana są za przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, ale VAT-owsko są obojętne.
Rada eksperta: Należy więc nie udzielać rabatu w cenie pozostawiając zatem pierwotną wielkość obrotu i przychodu, ale zapłatę za towar potrącić z wierzytelnością nabywcy towaru z tytułu kary umownej. Takie rozwiązanie jest w mojej ocenie bezpieczniejsze podatkowo i nie będzie wymagać o stronie dłużnika rozpoznania przychodu z tytułu umorzenia kary umownej.
W istocie bowiem ją „zapłaci” poprzez kompensatę z należnością za towar wg pierwotnej ceny. Korekta pierwotnej należności i obniżenie podstawy opodatkowania w obu podatkach może zostać zakwestionowane przez organy podatkowe.
Tylko teraz możesz BEZPŁATNIE przetestować PortalFK.pl przez 24h! GWARANTUJEMY:
Jeśli masz jakiekolwiek pytania skorzystaj z indywidualnej porady grona naszych wybitnych Ekspertów.
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.