Wydłużenie terminów w zakresie cen transferowych – mamy praktyczne wyjaśnienia MF

1) Jeśli podatnik (zgodnie art. 25a ust. 1 ustawy o PIT lub art. 9a ust. 1 ustawy o  CIT) jest zobowiązany do sporządzenia dokumentacji podatkowej za rok podatkowy, to niezależnie od tego, czy skorzysta z wydłużonego terminu na mocy rozporządzenia czy też nie, w składanym zeznaniu podatkowym:  

-  zaznacza kwadrat „tak” (poz. 24 w CIT-8(25); poz. 26 w CIT-8A(12) i CIT-8B(11)) lub

- zaznacza właściwy kwadrat „x” (poz. 38 lub 38a w PIT- 36(25); poz. 10 w PIT-36L(14)).

2) Analogicznie postępują podatnicy zobowiązani do sporządzenia elementów dokumentacji
podatkowej, o których mowa w art. 9a ust. 2d i ust. 2b pkt 2 ustawy CIT (poz. 25 i 26 w
CIT-8(25); poz. 27 i 28 w CIT-8A(12) i CIT-8B(11)).

1. Podatnicy, którzy zgodnie z przepisami ustawy o CIT oraz ustawy o PIT są obowiązani do złożenia oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji podatkowej i jednocześnie chcą skorzystać z przedłużonego terminu wynikającego z rozporządzenia nie załączają doskładanego zeznania oświadczenia (dotyczy podatników CIT i PIT) i dodatkowo w przypadku podatników CIT w składanym zeznaniu podatkowym zaznaczają kwadrat „nie”
   (poz. 34 w CIT-8(25); poz. 24 w CIT-8A(12) i CIT-8B(11)).
   
   
2. Jeśli natomiast podatnik zdecyduje się na złożenie oświadczenia w momencie składniazeznania podatkowego, wówczas przesyła to oświadczenie do właściwego urzędu skarbowego, a w przypadku podatników CIT dodatkowo w składanym zeznaniu zaznaczakwadrat „tak” (poz. 34 w CIT-8(25); poz. 24 w CIT-8A(12) i CIT-8B(11)).
   
   
3. Złożenie oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji podatkowej w wydłużonym terminie przewidzianym w rozporządzeniu nie będzie powodowało konieczności złożenia korekty zeznania podatkowego.
   
   
4. W celu ułatwienia podatnikom składania oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji
   podatkowej, resort finansów udostępnił przykładowy wzór takiego oświadczenia, z którego podatnicy mogą skorzystać.

Wzór znajdziesz tutaj.

Jak podał resort finansów zamieszczony wzór oświadczenia nie stanowi wzoru urzędowego, a zatem podatnicy mogą składać oświadczenia też w innej formie
zapewniającej zgodność z odpowiednimi przepisami.

 Portalu FK zamieściliśmy wzory:

• Oświadczenie o sporządzeniu dokumentacji podatkowej

• Oświadczenie o sporządzeniu dokumentacji podatkowej - spółka

• Oświadczenie o sporządzeniu dokumentacji podatkowej - wspólnik

1. Podatnicy, którzy  mają obowiązek dołączyć do zeznania podatkowego uproszczone sprawozdanie CIT/TP lub PIT/TP i jednocześnie chcą skorzystać z przedłużonego terminu wynikającego z rozporządzenia, w składanym zeznaniu podatkowym zostawiają niewypełnioną rubrykę dotyczącą CIT/TP lub PIT/TP (poz. 33 w CIT-8(25); poz. 23 w CIT-8A(12) i CIT-8B(11); poz. 341 w PIT-
36 (25); poz. 106 w PIT-36L(14)).

2. Jeśli natomiast podatnik zdecyduje się na dołączenie CIT/TP lub PIT/TP do zeznania podatkowego w momencie jego złożenia, wówczas zaznacza odpowiednią rubrykę w zeznaniu podatkowym.

Jak podał resort finansów prowadzone są prace nad umożliwieniem podatnikom składania CIT/TP lub PIT/TP w systemie e-Deklaracje odrębnie od zeznania podatkowego po terminie złożenia zeznania podatkowego (tj. w wydłużonym terminie przewidzianym w rozporządzeniu). W tym celu planowana jest zmiana rozporządzeń określających wzór CIT/TP i PIT/TP. Ma to nastąpić do końca maja.

Tym samym, po wprowadzeniu tej zmiany, złożenie CIT/TP lub PIT/TP w wydłużonym terminie przewidzianym w rozporządzeniu nie będzie powodowało konieczności złożenia korektyzeznania podatkowego.

1. 7-dniowy termin (przewidziany w art. 9a ust. 4 ustawy o CIT oraz art. 25a ust. 4 ustawy o PIT), który dotyczy przedłożenia dokumentacji podatkowej na żądanie organów podatkowych, odnosi się tylko do dokumentacji podatkowej, co do której upłynął termin na jej sporządzenie (przewidziany w art. 9a ust. 2f ustawy o CIT oraz art.
25a ust. 2f ustawy o PIT).

2. Wydłużenie terminów w zakresie cen transferowych na mocy rozporządzenia nie ma wpływu na zakres obowiązku sporządzenia i przekazania informacji o umowach zawartych z nierezydentami (ORD-U). Tym samym podmioty obowiązane do sporządzenia CIT/TP lub PIT/TP – niezależnie  od tego, czy złożą je w terminie ustawowym czy w wydłużonym terminie na mocy rozporządzenia – nie będą zobowiązane do sporządzania i przekazania ORD-U. Wyjątkiem są podmioty realizujące transakcje z podmiotami z rajów podatkowych, które pozostają objęte obowiązkiem składania ORD-U (art. 82 § 1a zdanie drugie Ordynacji podatkowej).

Źródło: www.mf.gov.pl