17.02.2009
Termin powstania obowiązku podatkowego z tytułu usług telekomunikacyjnych
Pytanie: Firma A wystawia dla firmy B miesięczny zbiorczy wykaz za
usługę teległosowanie (na podstawie regulaminu świadczenia usługi teległosowanie 707 ).
Wykaz powstaje na podstawie procedury weryfikacyjnej, która trwa około 2 miesięcy. Po tym okresie firma A przesyła zestawienie do firmy B w celu wystawienia faktury VAT za ww. usługę.
Pierwszy wykaz otrzymaliśmy we wrześniu, a dotyczył połączeń zrealizowanych w lipcu 2002 r. Kolejne wykazy przychodziły regularnie z opóźnieniem. 11 grudnia 2002 r. otrzymaliśmy kolejne zestawienie połączeń zrealizowanych dla numeru 707 jednak tym razem za październik.
Do tej pory nie było jasno określonego terminu weryfikacji teległosowania i w związku z tym, każdorazowo otrzymując wykaz teległosowania za dany miesiąc, wystawiamy fakturę. Podajemy w niej datę wykonania usługi (połączenia zrealizowane dotyczące danego miesiąca), po czym kolejnym etapem jest korekta deklaracji VAT i naliczenie odsetek z tytułu nieterminowo odprowadzonego podatku od towaru i usług oraz powstanie odsetek od podatku dochodowego od osób prawnych, ponieważ zostaje zaniżony przychód w miesiącu, w którym nastąpiła realizacja teległosowania.
18 grudnia otrzymaliśmy pismo mówiące o tym, że z dniem 27 listopada 2002 r decyzją członka zarządu firmy A, został uzupełniony zapis w § 7 "Wynagradzanie i zasady rozliczeń" w "Regulaminie świadczenia usługi Teległosowanie 707 przez firmę A i obecnie firma ta jasno określiła termin trwania weryfikacji do 45 dni.
W związku z powyższym powstał aneks, który mówi o zasadach rozliczania usług teległosowania.
A zatem, czy dalej powinniśmy korygować deklarację podatku VAT, czy na podstawie regulaminu, możemy wystawiać faktury, wpisując datę wystawienia dzień, w którym otrzymaliśmy wyżej wspomniany wykaz, a jako datę sprzedaży dzień i miesiąc połączenia były realizowane bez korygowania deklaracji - księgowa z Poznania.
UWAGA: dokument jest dostępny tylko dla zarejestrowanych użytkowników.
Wykaz powstaje na podstawie procedury weryfikacyjnej, która trwa około 2 miesięcy. Po tym okresie firma A przesyła zestawienie do firmy B w celu wystawienia faktury VAT za ww. usługę.
Pierwszy wykaz otrzymaliśmy we wrześniu, a dotyczył połączeń zrealizowanych w lipcu 2002 r. Kolejne wykazy przychodziły regularnie z opóźnieniem. 11 grudnia 2002 r. otrzymaliśmy kolejne zestawienie połączeń zrealizowanych dla numeru 707 jednak tym razem za październik.
Do tej pory nie było jasno określonego terminu weryfikacji teległosowania i w związku z tym, każdorazowo otrzymując wykaz teległosowania za dany miesiąc, wystawiamy fakturę. Podajemy w niej datę wykonania usługi (połączenia zrealizowane dotyczące danego miesiąca), po czym kolejnym etapem jest korekta deklaracji VAT i naliczenie odsetek z tytułu nieterminowo odprowadzonego podatku od towaru i usług oraz powstanie odsetek od podatku dochodowego od osób prawnych, ponieważ zostaje zaniżony przychód w miesiącu, w którym nastąpiła realizacja teległosowania.
18 grudnia otrzymaliśmy pismo mówiące o tym, że z dniem 27 listopada 2002 r decyzją członka zarządu firmy A, został uzupełniony zapis w § 7 "Wynagradzanie i zasady rozliczeń" w "Regulaminie świadczenia usługi Teległosowanie 707 przez firmę A i obecnie firma ta jasno określiła termin trwania weryfikacji do 45 dni.
W związku z powyższym powstał aneks, który mówi o zasadach rozliczania usług teległosowania.
A zatem, czy dalej powinniśmy korygować deklarację podatku VAT, czy na podstawie regulaminu, możemy wystawiać faktury, wpisując datę wystawienia dzień, w którym otrzymaliśmy wyżej wspomniany wykaz, a jako datę sprzedaży dzień i miesiąc połączenia były realizowane bez korygowania deklaracji - księgowa z Poznania.
17.02.2009
Widzisz tylko początek artykułu. Uzyskaj dostęp do pełnej wersji artykułu:
17.02.2009
Portal FK to:
- dostęp do wszystkich artykułów
i wzorów dokumentów - 70 ekspertów czekających
na Twoje pytania - bieżące informacje o każdej zmianie
prawa - dostęp do licznych narzędzi
ułatwiających pracę
Możesz tylko zyskać!
Pełen dostęp do Portalu FK to jedynie 59 zł netto
(72,57 zł brutto) za 1 miesiąc.
Jednorazowy dostęp do tego artykułu
Płatność SMS
Koszt jednorazowego
dostępu do artykułu to:
9 zł netto (11,07 zł brutto)
Wyślij SMS o treści:
PLN.T4FW9 na numer 7968.
Otrzymany zwrotnie kod
wpisz w poniższe pole:
Płatność on-line
Koszt jednorazowego
dostępu do artykułu to:
5 zł netto (6,15 zł brutto).
Aby uzyskać jednorazowy dostęp do artykułu wpisz dane:
Ostatnia aktualizacja: 17.02.2009
Autor: Grzegorz Tomala
