Zaliczki 100% - przychód, VAT, księgowanie

Marian Szałucki

Autor: Marian Szałucki

Dodano: 18 marca 2014
Pytanie:  Pytanie dotyczy PDOP, Rachunkowości, VAT Spółka z o.o. prowadzi działalność hotelową, z tytułu której w dniu 21.02.2014 wpływa na konto bankowe zaliczka 100% w kwocie 450 zł za rezerwację pobytu w hotelu 13-14.03.2014. Spółka na tą okoliczność wystawia fakturę (na firmę) 22.02.2014 na 450 zł brutto (netto 416,67 zł i VAT 8% 33,33 zł) i przesyła klientowi. W takich okolicznościach można rozważyć trzy warianty rozpatrzenia przychodów zgodnie z PDOP, ustawą o rachunkowości i VAT:
  • 1/ Podatek dochodowy od osób prawnych – zgodnie z art.12 pkt 1 przychodem są otrzymane pieniądze, czyli dla fiskusa jest to przychód za m-c 02/2014 i należy go rozliczyć do 20.03.2014,
  • 2/ Podatek - VAT - art.29a pkt 1 podstawa opodatkowania, z zastrzeżeniem ... , jest wszystko co stanowi zapłatę, którą usługodawca otrzymał czyli VAT należny do rozliczenia za luty 2014 do 25.03.2014
  • 3/ Ustawa o rachunkowości - Art. 41. [Przychody przyszłych okresów] 1. Rozliczenia międzyokresowe przychodów, dokonywane z zachowaniem zasady ostrożności, obejmują w szczególności: 1) równowartość otrzymanych lub należnych od kontrahentów środków z tytułu świadczeń, których wykonanie nastąpi w następnych okresach sprawozdawczych. Dekretacja faktury: Wn 450,00 201- 2025 / Ma 416,67 700-1 (lub Ma 850-1-1) Ma 33,33 220-3 201- Rozrachunki z odbiorcami 700-1 Przychody ze sprzedaż usług hotelowych 850-1-1 Rozliczenia międzyokresowe przychodów krótkoterminowych 220-3 VAT należny.
W związku z powyższy powstają następujące pytania:
  • Czy otrzymaną 100% zaliczkę poprawnie zadekretowano na konto 700 – przychody ze sprzedaży za miesiąc 02.2014, rozliczając ją rachunkowo i przychodowo w miesiącu lutym, czy też powinna ona być ujęta na koncie 850 - rozliczenia międzyokresowe przychodów (przychody przyszłych okresów) i dopiero poleceniem księgowania rozliczyć w przychody za marzec, czyli wtedy kiedy faktycznie będzie wykonana usługa i marcu będzie przychodem rachunkowym i podatkowym ?
  • Czy podatek należny VAT z tytułu tej zaliczki należy rozliczyć w deklaracji VAT-7 składanej za miesiąc luty (do 25.03.2014) ?
  • Jak powinien być rozliczony przychód dla celów podatkowych i dla celów rachunkowości z tytułu zaliczki otrzymanej w lutym na usługę, która ma być wykonana w marcu ?

Pozostało jeszcze 54% treści

Aby zobaczyć cały artykuł, zaloguj się lub zamów dostęp.

Uzyskaj dostęp do Portalu FK a wraz z nim:

  • Aktualne informacje o zmianach w prawie (24/dobę)
  • Indywidualne konsultacje z ekspertami (odpowiedź w 48 h)
  • Codziennie aktualizowana baza ponad 40 500 porad z zakresu podatków dochodowych, VAT, rachunkowości, ZUS oraz prawa pracy
  • Ponad 3 000 narzędzi: kalkulatorów, wzorów dokumentów, formularzy, szkoleń i porad wideo

Jeśli posiadasz konto - zaloguj się

Adres e-mail:

Hasło

Nie pamiętam hasła
Nie pamiętam hasła »
Sprawdź, co oferuje Portal FK »
Uzyskaj dostęp do całego portalu na 14 dni za 19,90 zł netto (24,48 zł brutto) »
Jeśli nie posiadasz pełnego dostępu do portalu, możesz wykupić dostęp jednorazowy do wybranego dokumentu.
PayU » 49.90 zł netto (61.38 zł brutto)
Marian Szałucki

Autor: Marian Szałucki

Absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Mikołaja Kopernika w Toruniu, doradca podatkowy od 1997 r. Usługowo prawem podatkowym zajmuje się od 1992 r., prowadząc od tego roku biuro rachunkowe, w którym aktualnie obsługiwanych jest kilkadziesiąt firm. Kancelaria doradcy podatkowego prowadzona jest od początku obowiązywania ustawy o doradztwie podatkowym, czyli od roku 1997. W latach 2000 - 2004 wykładowca na kursach prowadzonych przez Gdańską Akademię Kształcenia Zawodowego.
Nie ma jeszcze komentarzy do tego dokumentu.
Zaloguj się aby dodać komentarz

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.